江苏省2024《税务师之税法一》考试必刷200题大全下载答案.docx

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江苏省2024《税务师之税法一》考试必刷200题大全下载答案

第I部分单选题（100题）

1.位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月具体经营业务如下：
A:4.62
B:4.22
C:3.69
D:3.81
答案：A

2.甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，2020年4月在B市提供建筑服务，取得含税建筑收入100万元，适用一般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理，表述正确的是（）。
A:预缴增值税2.70万元
B:缴纳教育费附加0.08万元
C:缴纳城市维护建设税0.13万元
D:缴纳地方教育附加0.05万元
答案：C

3.某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A:15.15
B:36.58
C:36.4
D:8.4
答案：A

4.下列关于外购应税产品说法错误的有（）。
A:纳税人核算并扣减当期外购应税产品购进金额、购进数量,应当依据外购应税产品的增值税发票、海关进口增值税专用缴款书或者其他合法有效凭据
B:纳税人应当准确核算外购应税产品的购进金额或者购进数量，未准确核算的，一并计算缴纳资源税
C:纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，在计算应税产品销售额或者销售数量时，不得直接扣减外购原矿的购进金额或者购进数量
D:纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量；当期不足扣减的，可结转下期扣减
答案：C

5.下列不属于法人居民身份--般判定标准的是()。
A:资本控制标准
B:总机构标准
C:实际管理机构与控制中心所在地标准
D:办公场所标准
答案：D

6.某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2009年7月开采锌矿石400万吨、锰矿石15万吨。本月销售提炼的锰精矿40万吨，选矿比为20%;销售锌锰矿石原矿300万吨，锌矿石和锰矿销售时未分别核算。该矿山2009年7月应缴纳资源税()万元。(该矿山资源税单位税额：锌矿10元/吨，锰矿2元/吨)
A:3400
B:4030
C:3030
D:6030
答案：A

7.某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：
A:50430
B:50690
C:51405
D:54330
答案：A

8.某商场为增值税一般纳税人，2021年5月珠宝首饰部发生下列业务：零售铂金首饰取得含税收入11.3万元,将金银首饰与镀金首饰组成配套首饰盒销售，取得含税收入20.34万元，其中金银首饰18.08万元，镀金首饰2.26万元，该商场当月应缴消费税（）万元。（消费税税率5%）
A:0.5
B:1.58
C:1.3
D:1.4
答案：D

9.甲家电厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售给乙商场300台电视，不含税价格为2000元/台。由于乙商场购买数量较多，甲厂给予乙商场8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲厂当月的销项税额为（）万元。
A:6.9
B:5.52
C:6.24
D:7.8
答案：D

10.下列项目中，免征增值税的是（）。
A:职业培训机构提供的非学历教育服务
B:被保险人获得的保险赔付
C:个人销售受赠的住房
D:婚姻介绍服务
答案：D

11.某食品生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额（）万元。
A:15.95
B:16.18
C:15.83
D:15.6
答案：C

12.王某于2016年3月购买写字楼一间，支付价款210万元，当时取得了营业税发票，随即按2%的税率缴纳契税4.2万元。2020年1月，王某将所购的写字楼以245万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额（）万元。
A:1.02
B:1.67
C:1.47
D:11.67
答案：B

13.某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（）。
A:不需要缴纳增值税
B:按照3%征收率缴纳增值税
C:按照5%征收率缴纳增值税
D:需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票
答案：C

14.（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生