内部使用福建省武夷山市《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库含答案（精练）.docx

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内部使用福建省武夷山市《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库含答案（精练）

第I部分单选题（100题）

1.下列行为中，同时缴纳增值税和资源税的是（）。
A:将自采原油移送加工汽油
B:进口原煤
C:将外购原煤对外销售
D:将自采天然气用于以物易物
答案：D

2.甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤和煤层气。2021年3月发生如下业务：
A:0.14
B:0
C:0.07
D:0.21
答案：B

3.下列关于课税对象的说法，错误的是（）。
A:课税对象随着社会生产力的发展变化而变化
B:课税对象是税法中规定的征税的目的物
C:课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志
D:课税对象是从量的方面对征税所作的规定
答案：D

4.某铁矿企业将外购300万元铁矿石原矿与自采100万元铁矿石原矿混合洗选加工为精矿销售，精矿销售额为600万元。当地铁矿石原矿税率为3%，铁矿石精矿税率为2%，该企业当月销售铁矿精矿业务应缴纳的资源税税额为（）。
A:3万元
B:6万元
C:12万元
D:2万元
答案：A

5.某企业进口一批材料，材料价款折合人民币100万元，境外运费和保险费合计10万元。被海关征收关税后放行，企业发现其中的10%存在质量问题，与销售方协商后，将存在质量问题的材料退回，同时销售方免费更换11万元的相同货物（含境外运费和保险费合计1万元）。已知该批材料的关税税率为10%，则该企业应缴纳关税（）万元。
A:10
B:12.1
C:11
D:9.9
答案：C

6.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:16
B:12
C:14
D:18
答案：D

7.下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）。
A:货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率
B:出口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进境之日实施的税率
C:因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用变卖该货物之日实施的税率
D:经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用申报之日实施的税率
答案：A

8.下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。
A:事业单位出租闲置房产
B:企业以房地产抵债
C:国有土地出让
D:转让集体所有土地使用权
答案：B

9.甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：
A:270
B:331.22
C:295.81
D:299
答案：B

10.根据税法规定，一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照（）计算缴纳增值税。
A:5%征收率
B:3%征收率
C:2%征收率
D:5%征收率减按1.5%
答案：A

11.现行消费税规定，下列关于白酒最低计税价格的核定说法正确的是（）。
A:白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）80%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格
B:白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
C:主管税务机关应将白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下、年销售额1000万元以上的各种白酒，按规定上报至各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局核定
D:已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨时间必须达到6个月以上、累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格
答案：B

12.2020年6月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为2.0升的新商务车并自用，不含税成交价60000元，购置该商务车时相关凭证载明的价格为120000元（不含增值税，下同）；接受某工业企业用于抵偿