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内部使用福建省武夷山市《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库及答案（各地真题）

第I部分单选题（100题）

1.某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：
A:193.44
B:31.8
C:30
D:28.3
答案：D

2.关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。
A:属于一种附加税
B:税款专款专用
C:征收范围较窄
D:根据城市规模设计税率
答案：C

3.转让新建房计算土地增值税时，可以作为转让房地产有关的税金扣除的是（）。
A:城市维护建设税
B:城镇土地使用税
C:增值税
D:契税
答案：A

4.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:49
B:81
C:36
D:39
答案：D

5.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
A:168
B:168.24
C:0
D:174.24
答案：B

6.进口原产于我国境内的货物，适用的关税税率是（）。
A:协定税率
B:最惠国税率
C:普通税率
D:特惠税率
答案：B

7.甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤和煤层气。2021年3月发生如下业务：
A:0
B:0.21
C:0.07
D:0.14
答案：A

8.甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15％，2020年6月发生如下业务：
A:1.14
B:0.72
C:0
D:1.62
答案：D

9.下列销售行为中，一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（）。
A:向企业无偿赠送货物
B:销售旧货
C:销售免税货物
D:向消费者个人销售不动产
答案：A

10.下列各项税费中，应计入出口货物完税价格的有（）。
A:货价中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输费用
B:货物运至我国境内输出地点装载前的保险费
C:货价中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的保险费用
D:货物出口关税
答案：B

11.（2018年真题）关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。
A:按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额
B:可以开具增值税专用发票
C:转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣
D:以卖出价为计税销售额
答案：A

12.病原菌侵入血流大量繁殖，并产生毒性物质引起全身严重中毒症状称为
A:毒血症
B:脓毒血症
C:败血症
D:菌血症
答案：C

13.甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务：
A:2.38
B:1.2
C:0
D:5.7
答案：B

14.下列关于增值税专用发票的使用和管理，表述不正确的是（）。
A:增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件的，应按规定开具红字专用发票
B:小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税的，应开具普通发票，不得开具专用发票
C:纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开专用发票
D:增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元的，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字增值税专用发票后，不得向主管税务机关申请退还
答案：D

15.某企业（增值税一般纳税人）签订进料加工复出口合同，2019年12月购进原材料一批，进口料件到岸价格折合人民币500万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币600万元。该企业计划分配率为60%，货物的征税率为13%，退税率为10%。则当期不得免征和抵扣税额抵减额为（）万元。