内部使用山东省《税务师之税法一》资格考试必刷200题内部题库【能力提升】.docx

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内部使用山东省《税务师之税法一》资格考试必刷200题内部题库【能力提升】

第I部分单选题（100题）

1.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：
A:7798
B:6558
C:7786.99
D:6565
答案：C

2.某生产企业2020年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。该机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:0.77
B:8.77
C:8.87
D:0.62
答案：D

3.（2019年真题）生产企业2019年2月10日签订货物销售合同，合同约定2019年3月10日发货，3月15日收款，生产企业按约定发货，5月5日收到货款，则增值税纳税义务的发生时间是（）
A:43534
B:43539
C:43506
D:43590
答案：B

4.根据“营改增”试点过渡政策的规定，下列项目免征增值税的是()。
A:个人转让著作权
B:销售不动产
C:退役士兵创业就业
D:飞机修理
答案：A

5.某煤矿企业为增值税一般纳税人，2021年2月开采原煤100吨，当月销售80吨，取得不含增值税销售额48000元，另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元。原煤资源税税率3%。该煤矿企业当月应缴纳资源税（）元。
A:1800
B:1440
C:1615.5
D:1975.5
答案：B

6.法定解释应严格接照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有()。
A:目的性
B:全面性
C:专属性
D:判例性
答案：C

7.某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：
A:5496
B:5418
C:3664
D:4326
答案：A

8.下列各项中不属于消费税纳税人的是（）。
A:向零售企业销售卷烟的卷烟批发企业
B:将超豪华小汽车销售给消费者的单位
C:委托加工白酒的委托方
D:进口金银首饰的单位
答案：D

9.下列关于房地产企业土地增值税清算的说法错误的是（）。
A:在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除
B:属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额
C:建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金可以按比例计算扣除
D:房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
答案：C

10.（2013年）下列关于城市维护建设税征收管理的说法，正确的是（）。
A:海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税
B:由受托方代收代缴消费税的单位，按照委托人所在地适用税率就地缴纳城市维护建设税
C:对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税
D:对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人不征收城市维护建设税
答案：A

11.下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。
A:一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税
B:啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税
C:白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税
D:白酒的包装物押金逾期时不征收消费税
答案：B

12.甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A:13.6
B:25.5
C:39.1
D:3.9
答案：D

13.某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得10%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆(以上价格均为不含税价格)。该汽车制造厂投资人股的商务车应缴纳消费税()万元。(消费税税率5%)
A:60
B:70
C:0
D:50
答案：B

14.税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，共同包含的内容是()。
A:扣押、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
B:书面通知纳税人的开户银行扣缴税款
C:拍卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
D:书面通知纳税人的开户银行从其存款中冻结税款
答案：A

15.计算土地增值税时，纳税人如果不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出的，其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的（）计算扣除。
A:10%以