内部使用湖北省《税务师之税法一》考试必考200题题库含答案（考试直接用）.docx

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内部使用湖北省《税务师之税法一》考试必考200题题库含答案（考试直接用）

第I部分单选题（100题）

1.某酒厂2021年2月生产销售无醇啤酒40吨，每吨不含税售价2800元。另外，该厂生产一种新研发的药酒，广告样品使用0.2吨，已知该种药酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为5%，消费税税率为10%，该厂当月应纳消费税（）元。
A:8616.6
B:8800
C:9616.67
D:2566.67
答案：C

2.下列货物劳务的出口，适用增值税征税政策的是（）。
A:出口企业以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的
B:国家计划内出口的卷烟
C:非列名生产企业出口的非视同自产货物
D:特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务
答案：A

3.A市甲企业为增值税一般纳税人。2019年12月将位于B市的2017年购入的不动产对外出租，取得含税租金收入100万元。就该行为甲企业应在A市缴纳城市维护建设税（）万元。
A:0.35
B:0.39
C:0.16
D:0.44
答案：B

4.（2017年真题）企业取得的下列收入，不征收增值税的是（）。
A:房屋租赁费
B:存款利息
C:供电企业收取的并网服务费
D:电力公司向发电企业收取的过网费
答案：B

5.下列情形中，应征收增值税的是（）。
A:德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车
B:英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产
C:法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼
D:美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务
答案：C

6.下列关于资源税从量定额征收的计税依据，表述错误的是（）。
A:纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率
B:从量定额征收的资源税的计税依据是销售数量
C:纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量
D:销售数量，包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量，不包括视同销售的自用数量
答案：D

7.（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020年9月发生下列经营业务：
A:43.2
B:37.38
C:30.4
D:35.73
答案：C

8.下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。
A:收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人
B:烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额
C:纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税
D:烟叶税实行比例税率，税率为20%
答案：A

9.A烟花厂委托B烟花厂加工一批烟花，A厂提供原材料成本30000元，B厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款2500元，B厂没有同类烟花销售价格。B厂按规定代收代缴消费税后A厂将烟花收回，A厂将收回的烟花对外销售80%，收取款项50000元，剩余20%尚未销售或领用。A厂应向税务机关申报缴纳消费税（）元。（以上款项均不含增值税，鞭炮、焰火的消费税税率为15%）
A:3375
B:0
C:7500
D:1500
答案：D

10.按现行消费税规定，国家税务总局有权核定新牌号卷烟消费税的计税价格，核定的计税价格：零售价÷(1+45%)。其中45%的含义是(、)。
A:卷烟流通环节的平均费用率和平均利润率
B:卷烟流通环节的平均税率
C:消费税的税率
D:该牌号卷烟流通环节的销售成本率
答案：A

11.下列消费品，不属于消费税征税范围的是（）。
A:超豪华小汽车
B:锂原电池
C:未经涂饰的素板
D:调味料酒
答案：D

12.关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额，下列说法错误的是（）。
A:农产品指的是初级农业产品
B:购进农产品及应税服务不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额
C:进项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精，植物油
D:投入产出法是农产品增值税进项税额核定扣除方法之一
答案：B

13.2021年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2020年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。
A:19293.1
B:15434.48
C:17363.79
D:17824.78
答案：C

14.某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自