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内部使用吉林省农安县《税务师之税法一》考试必考200题内部题库含答案【考试直接用】

第I部分单选题（100题）

1.根据营业税规定，纳税人转让土地使用权，可以从转让收入中扣除的费用是()。
A:以其他方式取得土地使用权时支付的地价款和土地平整费
B:以行政划拨方式取得土地使用权时补交的出让金
C:以出让方式取得土地使用权时支付的土地出让金和相关费用
D:以转让方式取得土地使用权时支付的地价款和相关费用
答案：B

2.（2018年）2018年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳消费税30万元，当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（高档化妆品消费税率15%）
A:42
B:12
C:22
D:39
答案：C

3.甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:55.93
B:51.43
C:54.11
D:51.36
答案：A

4.下列关于一般性企业增值税期末留抵税额退税制度的表述，错误的是（）。
A:自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度
B:纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额
C:所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额
D:纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×50%
答案：D

5.某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：
A:772.12
B:771.12
C:774.12
D:772.3
答案：A

6.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年9月份经济业务如下：
A:12970.59
B:15000
C:17500
D:12850
答案：A

7.某烟厂2020年8月收购烟叶，向烟叶销售者实际支付的价款总额为660万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。
A:116.8
B:106.19
C:120
D:132
答案：D

8.2019年3月，某原油开采企业（增值税一般纳税人）销售原油取得不含税销售额3560万元，开采过程中的加热使用原油1吨，用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车。原油不含税销售价格0.38万元/吨，原油资源税税率6%。该企业当月应纳资源税（）万元。
A:213.83
B:182.56
C:213.6
D:213.85
答案：A

9.下列业务，不属于增值税征收范围的是（）。
A:镌刻印章
B:照相、裱画
C:电力公司收取的过网费
D:单位为员工提供应税服务
答案：D

10.2020年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，消费税税率15%。从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年4月4日填发税款缴款书，该公司于2020年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（）。
A:该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
B:该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元
C:该公司应缴纳关税9.2万元
D:该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元
答案：B

11.自2020年2月1日起，下列各项中不列入异常增值税扣税凭证范围的是（）。
A:纳税人丢失税控专用设备中已开具且已上传的增值税专用发票
B:增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票
C:非正常户纳税人未按规定缴纳税款的增值税专用发票
D:经国家税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的
答案：A

12.下列关于资源税的说法中，正确的是（）。
A:将自采的原煤加工为洗选煤销售，在加工环节缴纳资源税
B:将自采的原油连续生产汽油，不缴纳资源税
C:将自采的铁矿原矿加工为精矿自用，视同销售原矿缴纳资源税
D:将自采的铜矿原矿加工为精矿进行投资，视同销售精矿缴纳资源税
答案：D

13.某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：
A:31.55
B:32.72
C:31.16
D:26.72
答案：C

14.下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述，错误的是（）。
A:小规模纳税人转