江苏省2024《税务师之税法一》资格考试必背200题【预热题】.docx

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江苏省2024《税务师之税法一》资格考试必背200题【预热题】

第I部分单选题（100题）

1.（2020年真题）关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是（）。
A:对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算
B:主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销
C:配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除
D:清算审核方法包括实地审核和通讯审核
答案：A

2.某公司为增值税一般纳税人，2020年9月提供平面设计服务取得收入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。
A:按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元
B:按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元
C:按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元
D:按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元
答案：D

3.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A:7416
B:9000
C:7200
D:9270
答案：A

4.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套，取得不含税收入240万元，其中高档化妆品收入200万元，普通洗发水收入40万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为2万元，成本利润率为5%，市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。
A:36.37
B:72.63
C:60.63
D:72.9
答案：A

5.2020年8月石某从汽车4S店购置了一辆排气量为1.8升的乘用车，支付购车款（含增值税）226000元并取得“机动车销售统一发票”，支付代收保险费4520元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款（含增值税）1130元并取得汽车4S店开具的普通发票。石某应缴纳的车辆购置税为（）。
A:20100元
B:20500元
C:20000元
D:20116元
答案：C

6.甲企业为增值税一般纳税人，2017年5月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元，已抵扣进项税额。2021年2月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（）。
A:甲企业应转出进项税额86.7万元
B:甲企业应计提销项税额86.7万元
C:甲企业不需要转出进项税额
D:甲企业应转出进项税额102万元
答案：A

7.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A:3190.3
B:3280
C:3180
D:3100
答案：A

8.根据《消费税暂行条例》的规定，下列情形的应税消费品，不按纳税人同类应税消费品最高销售价格作为计税依据计算消费税的是（）。
A:用于换取生产资料的白酒
B:用于馈赠的高档化妆品
C:用于抵债的小汽车
D:用于对外投资入股的卷烟
答案：B

9.关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。
A:按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额
B:以卖出价为计税销售额
C:可以开具增值税专用发票
D:转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣
答案：A

10.2021年2月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为160万元/辆。该4S店就上述业务应纳消费税为（）万元。
A:0
B:80
C:60
D:55
答案：B

11.2020年9月，某锡矿开采企业开采锡矿原矿300吨。本月销售锡矿原矿200吨，取得不含税销售额500万元；剩余锡矿原矿100吨移送加工选矿80吨，本月全部销售，取得不含税销售额240万元。锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分别为5%和6.5%。该企业当月应缴纳资源税（）万元。
A:53.1
B:15.6
C:40.6
D:41.25
答案：C

12.根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是（）。
A:卷烟
B:啤酒
C:其他酒
D:黄酒
答案：C

13.甲个体工商户出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120万（含税），甲当月应缴纳增值税（）万元。
A:0
B:9.91
C:1.71
D:5.17
答案：C

14.2021年5月，某设计公司（按月纳税的小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入3万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（