江苏省建邺区2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题真题（预热题）.docx

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江苏省建邺区2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题真题（预热题）

第I部分单选题（100题）

1.（2017年真题）某公司为增值税一般纳税人，2017年3月提供平面设计服务取得收入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。
A:按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元
B:按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元
C:按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元
D:按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元
答案：D

2.关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（）。
A:仅对销售额中超过起征点的部分征税
B:起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户
C:起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定
D:对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税
答案：D

3.位于A市的甲公司是增值税一般纳税人，2019年12月将位于B市的办公楼出租，取得含税租金收入50万元；将位于本市的仓库出租，取得含税收入80万元；因仓库漏水支付含税修缮费2万元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。上述房产均于营改增后取得，甲公司当月在A市实际缴纳增值税（）万元。
A:9.19
B:9.08
C:9.11
D:9.13
答案：A

4.某汽车制造厂以自产小汽车20辆投资某广告公司取得20%的股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的小汽车不含税售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为（）万元。（消费税税率为5%）
A:0
B:30
C:35
D:40
答案：D

5.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
A:206.86
B:227.23
C:177.86
D:162.43
答案：A

6.下列关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）
A:一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的征收率计算应预缴税款
B:其他个人跨县（市、区）提供建筑服务，不适用跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定
C:纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴
D:小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款
答案：A

7.某油田2020年9月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为（）万元。
A:2206.93
B:2000
C:1926.25
D:1838.75
答案：A

8.甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务：
A:2.38
B:0
C:5.7
D:1.2
答案：D

9.某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2019年2月取得不含税销售额如下:销售烫花木制筷子15万元;销售竹制筷子18万元:销售木制-次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2018年12月收取。该企业当月应纳消费税()万元。(木质一次性筷子税率5%)
A:1.3598
B:2.2615
C:0.6115
D:0.6099
答案：D

10.甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：
A:5350
B:5300
C:5800
D:6000
答案：A

11.下列关于关税征收管理的说法中，正确的是（）。
A:出口货物在货物运抵海关监管区后装货的14日内，应由出口货物的纳税人向货物出境地海关申报
B:因纳税人违反海关规定造成少征或漏征关税，关税追征期为自纳税人应缴纳税款之日起5年，并加收万分之五的滞纳金
C:关税纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过3个月
D:如纳税义务人自缴款期限届满之日起3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施
答案：D

12.某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：
A:10835.84
B:10540.36
C:10755