2024年江苏省吴江区《税务师之税法一》资格考试必背200题大全【预热题】.docx

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2024年江苏省吴江区《税务师之税法一》资格考试必背200题大全【预热题】

第I部分单选题（100题）

1.甲公司2020年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2011年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许扣除的有关税金及附加1356万元。
A:0
B:1987.2
C:28176
D:2113.2
答案：D

2.（2019年）关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（）。
A:可以根据实际情况单独制定
B:是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项
C:必须是在税务机关业务范围内的税收事项
D:可以重复法律已经明确规定的内容
答案：C

3.下列关于税收减免规定的表述，正确的是（）。
A:自2019年1月1日起，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受月销售额未超过10万元的免征增值税政策
B:自2019年1月1日起，其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过6万元的，免征增值税
C:增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户
D:自2020年1月1日起，动物诊疗机构提供过的动物绝育手术，免征增值税
答案：D

4.下列关于资源税从量定额征收的计税依据，表述错误的是（）。
A:纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量
B:销售数量，包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量，不包括视同销售的自用数量
C:纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率
D:从量定额征收的资源税的计税依据是销售数量
答案：B

5.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：
A:16.56
B:13.35
C:14.57
D:15.26
答案：C

6.甲市某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2021年2月将购进的卷烟50箱销售给A烟草批发商，取得含税销售收入113万元；将购进的100箱卷烟销售给B零售单位，取得不含税销售收入200万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税为（）万元。
A:39.61
B:36.75
C:0
D:24.5
答案：D

7.甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。
A:7.5
B:7
C:0
D:8.6
答案：A

8.关于资源税纳税地点的说法，正确的是()。
A:纳税人跨省开采资源税应税产品的，--律向总机构主管税务机关缴纳
B:扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人所在地主管税务机关缴纳
C:纳税人在本省范围内开采应税资源，其纳税地点需要调整的，由省级地方税务机关决定
D:纳税人应缴纳的资源税应当向纳税人机构所在地的主管税务机关缴纳
答案：C

9.甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年3月发生下列业务：
A:6.58
B:3.25
C:2.19
D:2.16
答案：B

10.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）
A:50000
B:151500
C:0
D:50500
答案：D

11.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取