内部使用湖北省《税务师之税法一》考试大全AB卷.docx

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内部使用湖北省《税务师之税法一》考试大全AB卷

第I部分单选题（100题）

1.2020年6月5日，某增值税一般纳税人购进办公大楼一座，该大楼共计4层，其中三层用于公司办公，另外一层用于职工浴室和餐厅。6月20日，该纳税人取得该大楼的增值税专用发票，专用发票注明的增值税税额为1100万元。则当月可抵扣的进项税额为（）万元。
A:1100
B:121
C:440
D:660
答案：A

2.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年9月份经济业务如下：
A:12970.59
B:12850
C:17500
D:15000
答案：A

3.某生产企业2019年12月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为200万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费10万元，修理料件费2万元；复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:1.3
B:19.2
C:1.35
D:1.2
答案：D

4.2010年8月王某在某房产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车，房产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为80000元。国家税务总局核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为73000元。王某应纳车辆购置税()元。
A:7300
B:6239.32
C:8000
D:6837.61
答案：D

5.（根据2015年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值税—般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：
A:37.87
B:40.67
C:38.89
D:37.95
答案：D

6.下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（）。
A:纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起60日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议
B:在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向上一级海关申请复议
C:纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起15日之内，向人民法院提起诉讼
D:海关应当自收到复议申请之日起30日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人
答案：D

7.A市甲企业为增值税一般纳税人，于2019年12月将位于B市的三年前购入的门市房出租，租期一年，取得一次性含税租金收入100万元。甲企业应在B市预缴增值税（）万元。
A:1.83
B:2.85
C:4.76
D:2.75
答案：D

8.根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）。
A:某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务
B:某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告
C:某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务
D:某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务
答案：D

9.下列关于税收执法的特征，表述不正确的是（）。
A:税收执法具有单方意志性和法律强制力
B:税收执法具有被动性
C:税收执法具有效力先定性
D:税收执法是具体行政行为
答案：B

10.消费税纳税人销售除啤酒、黄酒以外的酒类产品时，另外收取的包装物押金，应计入货物销售额征收消费税的具体时限为（）。
A:有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入
B:有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内
C:无合同约定的，在一年之内计入
D:无论有无约定，一律在收取时一并计入销售额
答案：D

11.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2010年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元;本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2010年8月该啤酒厂增值税销项税额为()万元。
A:145.95
B:116.24
C:136
D:144.5
答案：D

12.某银行为增值税一般纳税人，2019年12月提供贷款服务取得含税利息收入300万元，运营银行理财产品取得含税收入50万元，当月该银行实际可以抵扣的进项税额为5万元。该银行当月应缴纳增值税（）万元。
A:13.44
B:11.98
C:14.15
D:14.81
答案：A

13.某商场为增值税一般纳税人，2019年6月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。
A:43638.58
B:54567.79
C:54646.02
D:43716.81
答案：A

14.某汽车租赁公司（属于营改增一般纳税人），2020年6月取得汽车经营租赁含税收入为700万元，购进用于租赁的汽