陕西省宁陕县《税务师之税法一》考试必刷200题真题附答案【预热题】.docx

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陕西省宁陕县《税务师之税法一》考试必刷200题真题附答案【预热题】

第I部分单选题（100题）

1.某金银饰品店为增值税一般纳税人，2020年4月销售金银首饰取得不含税销售额70万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当月进项税额8.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。
A:3.99
B:4.61
C:2.48
D:2.29
答案：C

2.（）是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。
A:税源
B:税目
C:税率
D:计税依据
答案：D

3.下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。
A:转让国有土地使用权
B:房地产评估增值
C:合作建房，建成后转让的
D:房地产赠与
答案：B

4.关于税务行政规范的说法，正确的是()。
A:可以设定50元以下的小额行政处罚
B:税务行政规范是税收法律的构成形式
C:可以设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务
D:具有向后发生效力的特征
答案：D

5.营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是（）。
A:0.09
B:0.1
C:0.13
D:0.06
答案：D

6.下列资源税应税产品中，减征40%资源税的是（）。
A:高凝油
B:从低丰度油气田开采的原油
C:从深水油气田开采的原油
D:高含硫天然气
答案：A

7.某小规模纳税人2021年4～6月销售货物的销售额分别是10万元、16万元和18万元，以上金额均不含增值税。该小规模纳税人选择按月纳税，则该小规模纳税人4～6月合计应缴纳增值税（）万元。
A:0.34
B:0.78
C:1.02
D:0
答案：A

8.某酒厂为增值税一般纳税人，2019年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，无同类白酒售价，已知成本35000元/吨，成本利润率为10%。该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。（白酒消费税税率20%+0.5元/500克）
A:11000
B:10875
C:9875
D:7700
答案：B

9.下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（）。
A:个人出租住房，应按照5%的征收率计算应纳税额
B:一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税
C:纳税人提供人力资源外包服务，向委托方收取并代为发放的工资、代缴的社会保险、住房公积金，可以开具增值税专用发票
D:提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票
答案：D

10.以下关于资源税征收管理的描述，不正确的是（）。
A:纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税
B:纳税人以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的，在精矿移送环节计算缴纳资源税
C:纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在销售环节计算缴纳资源税
D:纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在开采环节计算缴纳资源税
答案：D

11.位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：
A:2452.07
B:2429.23
C:2099.16
D:2350.59
答案：C

12.关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。
A:境外单位在境内销售无形资产，购买方为增值税纳税人
B:资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品所有人为增值税纳税人
C:单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，发包人为增值税纳税人
D:境内单位报关进口的货物，销售方为增值税纳税人
答案：C

13.杰克为甲国驻我国的外交官，2021年7月杰克将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民张某，成交价为110000元，初次办理纳税申报时确定的计税价格为220000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（）元。
A:11000
B:17600
C:24000
D:0
答案：B

14.（2020年真题）某建筑企业为增值税一般纳税人，2020年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税）；支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税是（）万元。
A:17.48
B:18
C:16.51
D:26.21
答案：C

15.以下有关税法与其他部门法关系的表述，错误的是（）。
A:任何税法，不管是税收基本法还是税收实体法或税收程序法，违反宪法的规定都是无效的
B:民法以民事手段作为调整手段，税法的调整手段则具有综合性，不仅包括民事性质的责任追究，更多的是