海南省吉阳区2023-2024年《税务师之税法一》考试题库有答案.docx

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海南省吉阳区2023-2024年《税务师之税法一》考试题库有答案

第I部分单选题（100题）

1.2010年7月某盐场发生下列业务：生产液体盐58万吨，当月销售43万吨;以外购的液体盐10万吨用于生产固体盐7万吨，全部对外销售;以自产的液体盐5万吨加工生产固体盐3.6万吨，当月全部对外销售，合同规定，货款分3个月等额收回，本月实际收到1/4的货款。该盐场资源税适用税额：自产液体盐3元/吨，固体盐25元/吨，外购液体盐5元/吨。2010年7月该企业应纳资源税()万元。
A:344
B:284
C:276.5
D:394
答案：A

2.2021年2月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为160万元/辆。该4S店就上述业务应纳消费税为（）万元。
A:60
B:55
C:80
D:0
答案：C

3.某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下：
A:4996.8
B:4978.6
C:3331.2
D:1605.6
答案：A

4.增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税中抵扣的是（）。
A:娱乐服务
B:货物运输服务
C:咨询服务
D:信息技术服务
答案：A

5.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
A:0
B:1.28
C:1.3
D:0.98
答案：C

6.2011年1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元;将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元，上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2011年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税()元。
A:22392.86
B:35150
C:24750
D:50214.86
答案：C

7.某生活服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减条件。2021年3月该企业销项税额73万元，购进货物与服务可抵扣进项税额60万元，上月进项税额加计抵减额余额为5万元，该企业3月可抵减加计抵减额（)万元。
A:14
B:13
C:5
D:9
答案：A

8.（2018年真题）关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（）。
A:以到岸价格为计税依据
B:以关税完税价格与关税税额之和为计税依据
C:以海关审定的成交价格为计税依据
D:以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据
答案：B

9.某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月1日收购一批晾晒烟叶和烤烟叶，作为烟厂的购进原料，该烟厂实际支付总价款为700万元，并且开具烟叶收购发票，则该烟厂应纳的烟叶税是（）万元。
A:154
B:174
C:168
D:140
答案：D

10.甲向融资租赁公司乙出售设备一台，售价1200万元，之后将该设备租回，租期10年，每月支付租金20万元（含本金10万），融资租赁公司乙（增值税一般纳税人）为购入设备向银行借款，每月支付利息3万元。则乙公司每月销项税额为（）万元。
A:3
B:0.4
C:3.38
D:2.81
答案：B

11.根据增值税的有关规定，房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（）预征率在不动产所在地预缴税款。
A:0.03
B:0.09
C:0.02
D:0.05
答案：A

12.甲炼钢厂与乙环保公司均为一般纳税人，2021年6月1日双方签订两年期的垃圾无害化处理协议，由乙公司采取填埋、焚烧等方式对甲厂产生的废料和垃圾进行专业化处理。根据合同约定，乙公司每周对甲厂的废料和垃圾进行专业化处理。专业化处理后如果产生货物的，货物应归属于甲厂。下列关于乙环保公司的增值税处理正确的是（）。
A:如果专业化处理后产生货物，且货物归属于委托方，按照合同约定，乙公司属于提供“现代服务”
B:如果专业化处理后未产生货物，按照合同约定，乙公司属于提供“生活服务”
C:如果专业化处理后产生货物，且货物归属委托方，按照合同约定，乙公司属于提供“加工劳务”
D:乙环保公司应采用简易计税方法按照3%的征收率计征增值税
答案：C

13.（2014年）纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起（）日内。
A:60
B:15
C:10
D:30
答案：A

14.关于增值税一-般纳税人纳税辅导期的说法，正确的是()。
A:实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元
B:辅导期纳税人一个月