历年山东省《税务师之税法一》资格考试必背200题题库带答案解析.docx

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历年山东省《税务师之税法一》资格考试必背200题题库带答案解析

第I部分单选题（100题）

1.某外贸公司具有进出口经营权，2020年10月发生以下经营业务：
A:72
B:80
C:60
D:54
答案：A

2.关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。
A:销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
B:销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税
C:销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
D:销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税
答案：B

3.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10％，白酒消费税比例税率为20％，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60％。）
A:50500
B:0
C:50000
D:151500
答案：A

4.（2019年真题）应税固体废物环境保护税的计税依据是（）。
A:固体废物的产生量
B:固体废物的排放量
C:固体废物的综合利用量
D:固体废物的贮存量
答案：B

5.甲技术开发咨询公司于2017年成立，为增值税一般纳税人，2020年现代服务销售额占总销售额比例为80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣10%的政策并办理了相关备案手续。2021年7月，发生下列业务：
A:13.3
B:13.09
C:13
D:13.13
答案：B

6.甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A:43.2
B:30.37
C:35.73
D:35.72
答案：B

7.下列解释中，原则上不可以作为判案的直接依据的是（）。
A:全国人大及其常委会对税收法律的解释
B:国家税务总局在执法过程中作出的解释
C:最高人民检察院作出的检查解释，如《关于必须严肃查处暴力抗税案件的通知》
D:最高人民法院作出的审判解释，如《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》
答案：B

8.某金店为增值税一般纳税人。2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额为（）万元。
A:0.58
B:1.73
C:2.3
D:2.88
答案：C

9.下列各项中，属于计算资源税时的计税依据的是（）。
A:纳税人开采销售原油的销售数量
B:纳税人销售汽油对外收取的不含增值税价款
C:纳税人销售天然气时销售出的天然气的体积数量
D:纳税人销售原煤时向对方收取的不含增值税价款
答案：D

10.（2019年真题）关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。
A:报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
B:境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人
C:增值税纳税人不包括其他个人
D:资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人
答案：D

11.某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020年2月发生以下业务：
A:64235.29
B:63548.92
C:61764.71
D:78000
答案：A

12.甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。2021年7月发生如下生产经营业务：
A:433.76.76
B:120
C:450.28
D:442.02
答案：D

13.我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的（ ）。
A:《宪法》和《立法法》
B:《税务部门规章制定办法》
C:《立法法》
D:《税收征收管理法》
答案：A

14.下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。
A:税法是国家制定的税收相关的法律规范总和
B:税法是以规定纳税义务为核心构建的
C:税法属于制定法
D:税法是综合性法律体系
答案：B

15.甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务：
A:0
B:1.62
C:1.14
D:0.72
答案：B

16.土地增值税采用的税率形式是（）。
A:五级超率定额税率
B:五级超额累进税率
C:七级超率累进税率
D:四级超率累进税率
答案：D

17.下列不符合消费税适用税率规定的是（）。
A:卷烟批发环节的消费税税率仅为5%
B:非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量，以其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格，折算的实际销售价格低于计税价格的，应当按照同牌号规格标准条包装卷烟的计税价格和适用税率计税
C:啤酒、黄酒、成品油均从量计征消费税
D:卷烟和白酒采用定额税率和比例税率双重征收的形式
答案：A