山东省章丘市历年《税务师之税法一》资格考试必背200题题库带答案（培优）.docx

专业《税务师之税法一》资格考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

山东省章丘市历年《税务师之税法一》资格考试必背200题题库带答案（培优）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述，错误的是（）。
A:税务规范性文件的制定主体必须是税务机关
B:税务规范性文件是制定普遍适用规范的行为，即以普遍的行政管理事项或相对人为规范对象，而不是以特定的人或事为规范对象
C:税务规范性文件具有向后发生效力的特征
D:税务规范性文件属于立法行为的行为规范
答案：D

2.下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是（）。
A:财务公司
B:信用社
C:商业银行
D:保险公司
答案：D

3.某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下：
A:7096.03
B:7390.05
C:7932.67
D:7561.05
答案：B

4.下列税法解释中，原则上不能作为法庭判案直接依据的是（）。
A:司法解释
B:行政解释
C:扩充解释
D:立法解释
答案：B

5.甲企业为增值税一般纳税人，2020年7月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额6.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）。
A:2.67万元
B:2.62万元
C:2.89万元
D:2.95万元
答案：D

6.关于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是（）。
A:国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
B:对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位
C:税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机关自由放弃或转让，并且不具有程序性
D:税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责的统一性
答案：C

7.（2018年真题）2020年1月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入30万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元
A:0.96
B:0.87
C:0.89
D:0
答案：C

8.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：
A:4.08
B:4.49
C:4.5
D:4.09
答案：A

9.2021年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：
A:9898.75
B:8418.75
C:7358.85
D:8018.35
答案：B

10.某企业为增值税一般纳税人，2021年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额为（）万元。
A:25.6
B:15.6
C:23.3
D:18.9
答案：C

11.甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为700万元，开发成本均为1200万元。其中A栋向银行借款发生利息支出120万元，能按转让房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出100万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%；房地产开发费用的扣除比例为8%。则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（）万元。
A:367
B:198.5
C:258
D:320
答案：A

12.某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：
A:360
B:424.4
C:302.2
D:362.2
答案：D

13.房地产开发企业土地增值税清算时，不得扣除的费用是（）。
A:逾期开发缴纳的土地闲置费
B:向回迁户支付的补差价款
C:为销售商品房发生的销售费用
D:精装房的装修费
答案：A

14.某原油开采企业2019年12月开采原油8000吨，在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨、对外销售5000吨、用于生产汽油消耗1000吨、用于抵偿债务1000吨。原油不含税销售价格0.4万元/吨、资源税税率6%，该企业当月应纳资源税（）万元。
A:168.05
B:168
C:120
D:144
答案：B

15.某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：
A:360
B:240