完整版山东省《税务师之税法一》资格考试必背200题题库带答案解析.docx

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完整版山东省《税务师之税法一》资格考试必背200题题库带答案解析

第I部分单选题（100题）

1.位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020年4月发生如下几项业务：
A:2850000
B:2943900
C:1469970
D:3011940
答案：C

2.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下业务：
A:230.4
B:36
C:216
D:312
答案：C

3.某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5％，金银首饰的成本利润率6％。2020年8月发生以下业务：
A:24
B:2.65
C:3
D:21.24
答案：B

4.某酒厂2020年5月购进酒精，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款80万元、增值税10.4万元，本月全部用于生产白酒；本月销售白酒30吨，取得不含税销售额60万元，同时收取包装物押金6.68万元和品牌使用费1.16万元。该酒厂2020年5月应纳消费税是（）万元。（白酒消费税税率20%加0.5元/500克）
A:16.57
B:16.39
C:18.25
D:13.54
答案：B

5.某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
A:1536
B:1476
C:1500
D:1440
答案：A

6.（2014年真题）2014年2月，甲企业进口一批货物，海关审定货价折合人民币5460万元，支付到达我国输入地点起卸前的运费折合人民币40万元，境内运费5万元，该批货物进口关税税率为10%，保险费无法确定，2014年2月甲企业进口该批货物应缴纳关税（）万元。
A:550.5
B:546
C:550
D:551.65
答案：D

7.（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:390.48
B:413.38
C:428.57
D:414.33
答案：C

8.土地增值税清算时，下列费用除另有规定外，不得扣除的是（）。
A:支付给拆迁户的拆迁补偿费
B:销售已装修房屋的装修费
C:建筑安装施工企业已开具发票的质量保证金
D:房地产开发企业的预提费用
答案：D

9.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。
A:0
B:0.17
C:0.15
D:0.2
答案：C

10.某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：
A:12375.81
B:12372.57
C:12373.87
D:12140.23
答案：B

11.某增值税一般纳税人首饰商店，2021年1月采用“以旧换新”方式零售24K纯金项链1条，新项链对外售价为8000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取新旧差价款5000元；零售金镶玉戒指1个，取得含税收入4000元。另取得清洗金银首饰的含税收入3510元。该首饰商店就上述业务应纳消费税（）元。
A:398.23
B:213.68
C:348.26
D:534.62
答案：A

12.甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2021年4月发生下列业务。
A:4.04
B:4.03
C:4.16
D:4.07
答案：A

13.某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年9月转让5年前自行建造的房产，取得含税销售收入1800万元，所销售房产对应的地价款为500万元，该企业选择简易计税方法计税，2020年9月该房地产开发企业应纳增值税为（）万元。
A:57.14
B:61.9
C:88.57
D:85.71
答案：D

14.2021年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元（已计入管理费用）及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。
A:7213.5
B:7210
C:7213.6
D:7210.1
答案：D

15.适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域