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整理云南省楚雄市《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库带答案解析

第I部分单选题（100题）

1.位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2012年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2011年出租厂房的租金收入100万元未入账，被查补营业税，并处以滞纳金和罚款。2012年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。
A:26.95
B:22.4
C:4.55
D:0
答案：C

2.（2012年）某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税（）元。（以上款项均不含增值税）（消费税税率15%）
A:6000
B:20250
C:7941.18
D:6750
答案：C

3.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年10月将100吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元。白酒生产企业对外的销售价格为12000元/吨，税务机关应核定消费税最低不含税计税价格8400元，则该酒厂当月应纳消费税（）元。
A:260000
B:340000
C:268000
D:160000
答案：C

4.生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：
A:70
B:42
C:28
D:46
答案：B

5.下列关于消费税特点的说法中，不正确的是（）。
A:税收负担具有转嫁性
B:征税环节具有单一性
C:税收调节具有特殊性
D:征税范围具有普遍性
答案：D

6.某建筑公司为某开发区铺设通信线路，工程价款共计290万元，其中包含由开发区提供的设备价值70万元；另向开发区收取材料差价款45万元，该建筑公司应纳营业税（）万元。
A:7.95
B:1.35
C:10.05
D:8.7
答案：A

7.甲办公用品生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月向乙商场销售办公用品，合同约定全部价款100万元，同时约定乙商场月底前付款将会得到1%的折扣，乙商场于当月30日付款。由于上月向丙商场销售的办公用品有瑕疵，甲企业给予其2万元的折扣，已开具红字专用发票。甲企业当月上述业务的销项税额为（）万元。（上述金额均含增值税）
A:11.27
B:12.74
C:11.16
D:11.39
答案：A

8.增值税一般纳税人发生的下列情形中（均取得合法的扣税凭证），可以抵扣进项税的是（）。
A:因违规建造被拆除的房屋所耗用的建筑服务
B:将外购的连锁经营权用于简易计税方法计税项目
C:因招待客户购入的餐饮服务
D:租入一处房产作为员工宿舍
答案：B

9.关于税法的基本原则，下列表述正确的是（）。
A:经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力
B:税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权利
C:税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税
D:税收合作信赖主义原则中，纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，也可以引用税收合作信赖主义
答案：B

10.某服装厂为增值税一般纳税人，增值税率17%，退税率16%。2011年11月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额()万元。
A:22.2
B:29
C:0
D:72.8
答案：A

11.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）
A:50500
B:151500
C:0
D:50000
答案：A

12.下列行为中，属于税收执法监督中事前监督形式的是（）。
A:税务行政复议应诉
B:税务规范性文件的合法性审核
C:税收执法检查
D:重大税务案件审理制度
答案：B

13.2021年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：
A:3300
B:3360
C:300
D:360
答案：C

14.税法属于制定法而不属于习惯法，其根本原因在于（）。
A:税法属于