山东省乐陵市《税务师之税法一》资格考试必背200题题库答案下载.docx

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山东省乐陵市《税务师之税法一》资格考试必背200题题库答案下载

第I部分单选题（100题）

1.下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（）。
A:个人一律不得登记为增值税一般纳税人
B:纳税申报期不包含未取得销售收入的月份
C:纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额
D:判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额
答案：C

2.某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元，为鼓励买方及早付款，给与现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额为（）万元。
A:39
B:32.11
C:38.61
D:32.5
答案：D

3.关于税法适用原则的表述中，错误的是（）。
A:新.旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法
B:在税收争讼发生时，程序法优于实体法适用
C:程序法不具备溯及力，而实体法在特定条件下具备一定溯及力
D:对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力
答案：C

4.某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：
A:6.5
B:7.29
C:8.1
D:6.32
答案：B

5.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:4.26
B:4.68
C:4.56
D:4.63
答案：D

6.（2012年）某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价6000元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价6500元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税（）万元。
A:103.58
B:104.25
C:108.5
D:102.75
答案：B

7.下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。
A:企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的
B:双方合作建房建成后转让的
C:非营利单位转让办公用房
D:企业之间互换办公用房
答案：A

8.下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）。
A:车辆购置税在车辆每一次交易环节都需要征收
B:车辆购置税以购置的所有车辆为课税对象
C:车辆购置税的计税价格包含车辆购置税本身
D:车辆购置税其征税具有专门用途
答案：D

9.某烟草公司2021年8月8日到邻县收购烟叶支付价款88万元，另向烟农支付了价外补贴10万元，下列纳税事项的表述中，正确的是（）。
A:烟草公司8月收购烟叶缴纳烟叶税17.6万元
B:烟草公司收