山东省乐陵市整理《税务师之税法一》资格考试必背200题题库含答案（能力提升）.docx

专业《税务师之税法一》资格考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

山东省乐陵市整理《税务师之税法一》资格考试必背200题题库含答案（能力提升）

第I部分单选题（100题）

1.（2013年）下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。
A:没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑
B:应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率
C:税法主体的权利义务必须由法律加以规定
D:税收负担必须根据纳税人的负担能力分配
答案：A

2.某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2018年11月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，作价1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额140.4万元，该手表厂2018年11月应缴纳消费税()万元。(高档手表消费税税率为20%)
A:24.21
B:18
C:28
D:24
答案：A

3.某企业（一般纳税人）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。
A:14.8
B:14
C:10
D:20.72
答案：C

4.《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。
A:实体从旧，程序从新原则
B:法律不溯及既往原则
C:特别法优于普通法原则
D:新法优于旧法原则
答案：C

5.下列有关增值税销售额的说法，不正确的是（）。
A:贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
B:纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金
C:转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额，若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，直到抵完为止
D:销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除
答案：C

6.以下有关税法与其他部门法关系的表述，错误的是（）。
A:任何税法，不管是税收基本法还是税收实体法或税收程序法，违反宪法的规定都是无效的
B:税法和刑法是从不同角度来规范人们的社会行为，二者是根本不同的，没有任何联系
C:税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规
D:民法以民事手段作为调整手段，税法的调整手段则具有综合性，不仅包括民事性质的责任追究，更多的是行政处罚和刑罚手段
答案：B

7.2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A:13434.8
B:28481
C:20045
D:16980.2
答案：C

8.（2019年）需要办理车辆登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。
A:车辆登记地
B:车辆使用所在地
C:纳税人所在地
D:车辆经销企业所在地
答案：A

9.某从事专用设备及计算机设备生产销售（先进制造业）企业2019年3月底留抵进项为100万元，且9月底留抵进项为180万元。2019年4月～9月期间，该企业共申报抵扣增值税进项500万元，其中增值税专用发票抵扣200万元，海关进口增值税专用缴款书抵扣160万元，解缴税款的完税凭证抵扣40万元，农产品收购发票计算抵扣50万元，高速公路通行费电子普通发票抵扣30万元，员工出差的航空运输行程单抵扣20万元。该企业在10月可申请退还的增值税进项税额是（）万元。
A:38.4
B:64
C:80
D:48
答案：B

10.甲企业为增值税小规模纳税人，2020年5月进口一批汽车轮胎，买价为70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（）元。
A:2250
B:2587.5
C:9750
D:11212.5
答案：D

11.某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021年2月发生以下业务：
A:1.5
B:1.75
C:2.1
D:0.6
答案：C