2024山东省槐荫区《税务师之税法一》资格考试必背200题题库及答案下载.docx

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2024山东省槐荫区《税务师之税法一》资格考试必背200题题库及答案下载

第I部分单选题（100题）

1.关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）。
A:销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
B:出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）
C:转让营改增之前取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%计算缴纳增值税
D:销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税
答案：B

2.某企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售钢材一批取得含税销售额58万元。2019年5月因质量问题该批钢材被全部退回，企业按规定开具红字发票；5月份销售钢材取得不含税销售额150万元。该企业5月增值税销项税额（）万元。
A:13
B:11.96
C:11.5
D:12.83
答案：C

3.某新办运输企业为增值税一般纳税人，2019年12月提供运输服务取得含税收入200万元、提供货物运输代理服务取得含税收入30万元，购进运输车辆和汽油等取得增值税专用发票注明税额8万元。当月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票注明价款4000元、增值税520元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:9.76
B:9.81
C:10.16
D:10.54
答案：A

4.甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务：
A:5.13
B:2.13
C:2.73
D:0.78
答案：B

5.自2020年2月1日起，下列各项中不列入异常增值税扣税凭证范围的是（）。
A:纳税人丢失税控专用设备中已开具且已上传的增值税专用发票
B:经国家税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的
C:非正常户纳税人未按规定缴纳税款的增值税专用发票
D:增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票
答案：A

6.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:5766.5
B:5321.25
C:5535
D:5912.5
答案：B

7.某企业地处市区，2014年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()元。
A:7000
B:8000
C:10000
D:5000
答案：A

8.府城房地产开发公司为内资企业，公司于2016年1月－2019年12月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：
A:5840
B:5040
C:5600
D:5200
答案：B

9.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A:12864.8
B:12964.8
C:12990
D:10985.6
答案：B

10.2020年10月国内某手表生产企业（一般纳税人）进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2020年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元。（高档手表消费税税率是20%）
A:3700
B:4600
C:2793
D:2257
答案：C

11.下列纳税人中，应办理增值税一般纳税人登记的是（）。
A:年应税销售额为500万元的商业企业
B:年应税销售额为700万元的商业企业且经常发生应税行为
C:年应税销售额超过500万元的非企业性单位
D:年应税销售额超过500万元的其他个人
答案：B

12.下列情形中，应缴纳环境保护税的是（）。
A:企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物
B:事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物
C:企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物
D:个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物
答案：A

13.甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是()。
A:国外销售商
B:丙货运代理人
C:甲进出口公司
D:乙工业企业
答案：D

14.进口货物支付的下列款项中，应计入关税完税价格的是（）。
A:境内技术培训费
B:购货佣金
C:进口关税
D:包装材料费用
答案：D

15.下列各项中属于我国现行税收制度采用的税率形式的是（）。
A:全额累进税率
B:定额税率
C:负税率
D:超倍累进税