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湖北省茅箭区2024《税务师之税法一》考试必刷200题题库参考答案

第I部分单选题（100题）

1.某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为30%，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2021年3月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期末留抵税额9万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月应退的增值税税额为（）万元。
A:13.33
B:17.59
C:14.7
D:12.11
答案：C

2.对接受任何津贴或补贴的外国进口货物所附加征收的一种关税指的是（）。
A:反补贴关税
B:反倾销关税
C:报复关税
D:加重关税
答案：A

3.甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。根据上述资料，回答下列问题：
A:650
B:160
C:810
D:802.5
答案：A

4.下列关于营改增的相关规定，错误的是（）。
A:动物诊疗机构提供的动物诊疗服务，免征增值税
B:境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学，提供学历教育服务取得的收入免征增值税
C:农业机耕以及相关的技术培训服务，免征增值税
D:福利彩票发行收入免征增值税，体育彩票发行收入征收增值税
答案：D

5.某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019年12月发生的相关业务如下：
A:1098
B:1099.8
C:1638.8
D:1638
答案：B

6.某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下：
A:24.75
B:24
C:0
D:18.75
答案：B

7.某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2021年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为（）万元。
A:4.24
B:4.32
C:3.6
D:3.84
答案：B

8.某医院于2016年8月购置一辆悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆，支付不含增值税价款150000元。2019年8月该医院将该救护车改为9座小客车作为通勤车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为150000元。该医院应纳车辆购置税（）元。
A:9572.65
B:10500
C:15000
D:10256.41
答案：B

9.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021年7月发生经营业务如下：
A:86.61
B:86.23
C:73.86
D:85.33
答案：A

10.因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产（）。
A:酌情准予减征或免征土地增值税
B:按照规定的税率和速算扣除系数征收土地增值税
C:减半征收土地增值税
D:免征土地增值税
答案：D

11.根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（）日内申报并缴纳税款。
A:20
B:15
C:10
D:30
答案：B

12.杰克为甲国驻我国的外交官，2021年7月杰克将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民张某，成交价为110000元，初次办理纳税申报时确定的计税价格为220000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（）元。
A:11000
B:24000
C:17600
D:0
答案：C

13.位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月具体经营业务如下：
A:1342.45
B:1095.26
C:975.69
D:1156.32
答案：A

14.非房地产开发企业的下列业务中，应计算缴纳土地增值税的是（）。
A:将新建房以成本价销售给职工
B:企业在改制重