历年甘肃省甘谷县《税务师之税法一》考试必刷200题题库大全及答案【典优】.docx

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历年甘肃省甘谷县《税务师之税法一》考试必刷200题题库大全及答案【典优】

第I部分单选题（100题）

1.某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2021年6月到乙市提供建筑服务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是（）。
A:应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税280万元
B:可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税150万元
C:可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税150万元
D:应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税280万元
答案：B

2.下列机构中，有权决定征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是（）。
A:财政部
B:国务院关税税则委员会
C:商务部
D:海关总署
答案：B

3.（根据2015年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值税—般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：
A:39.55
B:39.7
C:41.5
D:38.78
答案：D

4.某企业地处市区，2021年7月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）元。
A:10000
B:5000
C:7000
D:8000
答案：C

5.位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：
A:207.07
B:160.79
C:168.07
D:161.57
答案：C

6.2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：
A:10.8
B:7.2
C:6.6
D:12.4
答案：A

7.自2020年1月1日起，下列各项中不符合现行增值税规定的是（）。
A:动物诊疗机构销售动物食品和用品，提供动物清洁、美容、代理看护等服务，应按照现行规定缴纳增值税
B:纳税人享受增值税即征即退政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人申请退税税款所属期的纳税信用级别确定
C:纳税人申请退税税款所属期内纳税信用级别发生变化的，以变化前的纳税信用级别确定
D:纳税人适用增值税留抵退税政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人向主管税务机关申请办理增值税留抵退税提交《退（抵）税申请表》时的纳税信用级别确定
答案：C

8.（2017年）关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。
A:税负不具有转嫁性
B:税收调节具有特殊性
C:征税项目具有选择性
D:征收方法具有多样性
答案：A

9.个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以（）。
A:按照正常计税规则征收土地增值税
B:减半征收土地增值税
C:免征土地增值税
D:不征收土地增值税
答案：C

10.某烟草公司为增值税一般纳税人，2019年10月进口卷烟400标准箱，海关核定的关税完税价格为300万元，关税税率为50%，则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为（）万元。
A:586.36
B:211.88
C:154.41
D:262.5
答案：A

11.某酒店为增值税一般纳税人，适用进项加计抵减政策，2019年5月一般计税项目销项税额200万元，当期可抵扣进项150万元，上期留抵10万元，则当期可计提的加计抵减额是（）万元。
A:14
B:16
C:4
D:15
答案：D

12.某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5％，金银首饰的成本利润率6％。2020年8月发生以下业务：
A:1.89
B:1.53
C:1.5
D:1.58
答案：D

13.某公司为增值税一般纳税人，2021年3月报销员工上月差旅费，取得如下票据：火车票金额合计3815元；境内机票行程单票款合计4905元，机场建设费（民航发展基金）合计100元；境外机票行程单金额合计12304元；注明员工身份证号的汽车票合计412元；住宿费一般纳税人开具的专用发票注明金额700元；餐费普通发票注明金额560元。则当月准予抵扣的进项税额为（）元。
A:774
B:700
C:630
D:732
答案：A

14.2020年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2010年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额（）万元。
A:1280
B:19