2024年山东省《税务师之税法一》考试必考200题附答案【满分必刷】.docx

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2024年山东省《税务师之税法一》考试必考200题附答案【满分必刷】

第I部分单选题（100题）

1.2019年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入13万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司以1个月为1个纳税期。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。（不考虑税收优惠）
A:0.12
B:0.41
C:0.4
D:0
答案：C

2.我国土地增值税的计算采用的税率类型属于（）。
A:三级超率累进税率
B:七级超额累进税率
C:五级超额累进税率
D:四级超率累进税率
答案：D

3.营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是（）。
A:0.13
B:0.09
C:0.1
D:0.06
答案：D

4.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:5535
B:5912.5
C:5321.25
D:5766.5
答案：C

5.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：
A:2563.11
B:7904.76
C:4834.95
D:4190.48
答案：B

6.2021年7月，某部队在更新武器装备过程中，将设有雷达装置的一辆雷达车进行更换，已使用4年，列入军队武器装备计划的免税车辆，部队更换车辆时将雷达装备拆除，并将其改制为后勤用车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为49000元。当月该部队应纳车辆购置税（）元。
A:0
B:4900
C:2940
D:2840
答案：C

7.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A:固体废物
B:工业噪声
C:水污染物
D:光污染
答案：D

8.某原油开采企业2019年12月开采原油8000吨，在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨、对外销售5000吨、用于生产汽油消耗1000吨、用于抵偿债务1000吨。原油不含税销售价格0.4万元/吨、资源税税率6%，该企业当月应纳资源税（）万元。
A:168
B:168.05
C:120
D:144
答案：A

9.某外贸公司2019年12月购进及出口情况如下：（1）第一次购进旗袍800件，取得增值税专用发票注明单价400元/件；第二次购进旗袍200件，取得普通发票注明单价410元/件。（2）将上述旗袍全部报关出口，离岸单价600元/件。该笔出口业务应退增值税为（）元。（旗袍的出口退税率为10%）
A:40200
B:29090.91
C:32000
D:36545.46
答案：C

10.下列关于车辆购置税的说法中，错误的是()。
A:车辆购置税属于直接税范畴
B:车辆购置税实行比例税率
C:受赠使用的新车需要缴纳车辆购置税
D:外国公民在中国境内购置车辆免税
答案：D

11.某银行为增值税一般纳税人，2019年12月提供贷款服务取得含税利息收入300万元，运营银行理财产品取得含税收入50万元，当月该银行实际可以抵扣的进项税额为5万元。该银行当月应缴纳增值税（）万元。
A:13.44
B:14.81
C:11.98
D:14.15
答案：A

12.（2013年真题）根据城市维护建设税的规定，下列说法正确的是（）。
A:城市维护建设税实行行业差别税率
B:自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设税
C:进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人
D:城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及滞纳金和罚款
答案：B

13.下列情形中，不属于采取强制执行措施条件的是（）。
A:超过告诫期
B:超过纳税期限
C:已经采取了税收保全措施
D:告诫在先
答案：C

14.某企业2021年8月生产过程中产生炉渣3000吨，其中综合利用的炉渣800吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存200吨，炉渣适用单位税额为25元/吨。该企业2021年8月应缴纳环境保护税（）。
A:50000元
B:55000元
C:70000元
D:75000元
答案：A

15.某企业2021年7月购进三辆小轿车自用，其中两辆是未上牌照的新车，每辆支付的不含税价款为130000元；另一辆是从某商业企业购入已使用3年的轿车（该企业提供了《车辆购置税完税证明》），不含税成交价格50000元。该企业应纳车辆购置税（）元。
A:36000
B:26000
C:34000
D:35000
答案：B

16.（2015年）税收实质课税原则的意义是（）。
A:防止纳税人避税，增强税法征收的适用性
B:防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担
C:有利于体现特别法优于