山东省2024年《税务师之税法一》考试必考200题真题含答案（满分必刷）.docx

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山东省2024年《税务师之税法一》考试必考200题真题含答案（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.甲企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（）。
A:将自产的小汽车赠送给王某
B:从拍卖会上通过拍卖取得一辆小汽车自用
C:进口小汽车用于对外销售
D:销售自产的小汽车
答案：B

2.2020年1月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人，2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆，利润率为10%。该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。
A:10700
B:13600
C:34000
D:26750
答案：B

3.某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务：
A:2.18
B:3
C:2.067
D:3.39
答案：B

4.下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是()。
A:免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续
B:购买已缴纳车辆购置税的1日机动车自用也要缴纳车辆购置税
C:车辆购置税的征税环节是使用环节(即最终消费环节)
D:车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4S店所在地
答案：C

5.进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。
A:1‰
B:3‰
C:2‰
D:5‰
答案：B

6.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：
A:0.38
B:2
C:1
D:0.88
答案：D

7.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：
A:49
B:81
C:36
D:39
答案：D

8.某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2019年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:10.3
B:7.7
C:8.55
D:9.13
答案：D

9.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
A:0.65
B:0
C:0.85
D:0.49
答案：D

10.甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。根据上述资料，回答下列问题：
A:5300
B:5800
C:5350
D:6000
答案：C

11.金融商品转让的相关规定中，单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让的，以下确定买入价的说法，错误的是（）。
A:公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以该上市公司股票首次公开发行的发行价为买入价
B:上市公司实施股权分置改革时，在股票复牌之前形成的原非流通股股份，以该上市公司完成股权分置改革后股票复牌首日的开盘价为买入价
C:上市首日至解禁日期间由公司首次公开发行股票并上市形成的限售股孳生的送、转股，以送、转股当日开盘价为买入价
D:因上市公司实施重大资产重组形成的限售股，以该上市公司因重大资产重组股票停牌前一交易日的收盘价为买入价
答案：C

12.甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:0
B:20000
C:400
D:8
答案：B

13.根据税法规定，纳税人委托加工的应税消费品，其消费税纳税义务的发生时间为（）。
A:发出应税消费品的当天
B:收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C:移送