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整理甘肃省通渭县《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全附答案（研优卷）

第I部分单选题（100题）

1.某房地产企业2018年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2018年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2019年3月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（）。
A:该企业应该在2019年3月进行土地增值税的清算
B:该企业应该在2018年12月进行土地增值税的清算
C:税务机关可以要求该企业在2018年12月进行土地增值税的清算
D:税务机关可以要求该企业在2019年3月进行土地增值税的清算
答案：D

2.某油田企业2021年9月将一台采油车的固定装置拆除后用于运输。该车辆使用年限为10年，已使用6年，税务机关核定的该类型车辆最低计税价格为85000元。该企业2021年9月应缴纳车辆购置税（）元。
A:4250
B:5100
C:3400
D:8500
答案：C

3.某企业于（增值税一般纳税人）2020年1月将一台自己使用过13年的设备（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。（假设该企业未放弃减税）
A:按简易办法依照5%计算应纳增值税
B:按简易办法依照3%计算应纳增值税
C:按简易办法依照3%征收率减按2%计算应纳增值税
D:不交增值税
答案：C

4.某企业2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。
A:400
B:200
C:800
D:40
答案：A

5.某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元。为鼓励买方及早付款，给予现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额为（）万元。
A:39
B:38.61
C:32.11
D:32.5
答案：D

6.下列出口货物，适用出口退（免）税政策的是（）。
A:非列名生产企业出口的非视同自产货物
B:出口企业经海关报关进入特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物
C:出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具
D:国家计划内出口的卷烟
答案：B

7.2020年5月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行；当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%。2020年5月该手表生产企业应缴纳消费税（）万元。
A:12000
B:9600
C:0
D:15600
答案：B

8.某首饰商城为增值税一般纳税人，2020年4月份发生的经营业务如下：
A:2.65
B:3.1
C:2.12
D:4.78
答案：C

9.下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是（）。
A:房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的
B:转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的
C:取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的
D:直接转让土地使用权的
答案：D

10.下列关于外购应税产品说法错误的有（）。
A:纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，在计算应税产品销售额或者销售数量时，不得直接扣减外购原矿的购进金额或者购进数量
B:纳税人应当准确核算外购应税产品的购进金额或者购进数量，未准确核算的，一并计算缴纳资源税
C:纳税人核算并扣减当期外购应税产品购进金额、购进数量,应当依据外购应税产品的增值税发票、海关进口增值税专用缴款书或者其他合法有效凭据
D:纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量；当期不足扣减的，可结转下期扣减
答案：A

11.2017年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为办公楼用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元，税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2019年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元。该办公楼应转出进项税额是（）万元。
A:100
B:198
C:85.71
D:90
答案：D

12.关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。
A:单一环节征税
B:税收调节具有特殊性
C:征税项目具有选择性
D:税负不具有转嫁性
答案：D

13.下列不适用增值税免税并退税政策的是（）。
A:一般纳税人提供适用零税率的跨境应税行为
B:出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物
C:来料加工复