辽宁省《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库附答案（B卷）.docx

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辽宁省《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库附答案（B卷）

第I部分单选题（100题）

1.甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。根据上述资料，回答下列问题：
A:750
B:650
C:160
D:0
答案：C

2.某烟草公司2021年8月8日支付烟叶收购价款80万元，另向烟农支付了价外补贴10万元。该烟草公司8月收购烟叶应缴纳的烟叶税为（）万元。
A:16
B:17.6
C:19.6
D:18
答案：B

3.某企业为增值税一般纳税人，2021年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2021年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2021年6月应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格）
A:3.38
B:3
C:2.81
D:2.83
答案：D

4.甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:5.54
B:9.94
C:22.94
D:2.94
答案：D

5.北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务：
A:3.12
B:6.4
C:3.21
D:0.65
答案：A

6.下列关于城建税减税、免税的表述，错误的是（）。
A:对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税
B:对出口产品退还消费税的，同时退还已缴纳的城建税
C:对国家重大水利工程建设基金，免征城建税
D:城建税原则上不单独规定减免税
答案：B

7.（2017年）2017年4月，张某将2016年6月购入的商铺转让，取得收入600万元，张某持有购房增值税普票注明金额350万元，税额17.5万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计是（）万元。
A:350
B:367.5
C:404.25
D:385.88
答案：B

8.甲企业为增值税小规模纳税人，2020年4月进口1辆排气量为2.1升的小汽车自用，买价25万元，支付境外运抵我国境内输入地点起卸前的运输费及保险费2万元，另外支付购货佣金1万元。甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知小汽车的关税税率为20%，消费税税率为9%，下列关于甲企业进口环节相关税金的计算，正确的是（）。
A:应缴纳进口环节车辆购置税3.58万元
B:应缴纳进口环节消费税3.32万元
C:应缴纳进口环节增值税4.63万元
D:应缴纳进口关税5.6万元
答案：C

9.下列关于资源税的说法，正确的是（）。
A:资源税属于特定行为税
B:2011年11月1日前已依法订立中外合作开采陆上、海上石油资源合同，合同期满后中外合作开采陆上、海上石油资源的企业不缴纳资源税
C:目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象
D:开采原煤和进口原煤均缴纳资源税
答案：C

10.甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。
A:0.95
B:0.77
C:0.87
D:0.93
答案：C

11.下列各项中，适用增值税出口退税“免退税”办法的是（）。
A:委托出口自产货物的生产企业
B:收购货物出口的外贸企业
C:自营出口自产货物的生产企业
D:外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口
答案：B

12.下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（）。
A:健身房提供健身场所并销售减肥药
B:商场销售相机及存储卡
C:商场销售办公设备并提供送货服务
D