内部使用山东省福山区《税务师之税法一》考试必刷200题完整题库（实用）.docx

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内部使用山东省福山区《税务师之税法一》考试必刷200题完整题库（实用）

第I部分单选题（100题）

1.2020年10月某房地产开发公司转让一幢写字楼取得不含增值税销售收入10000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为500万元，房地产开发成本为2000万元，房地产开发费用为400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，计算土地增值税准予扣除的税费为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。
A:1806.5
B:3517.5
C:2855.5
D:3345
答案：C

2.张某为回国服务的在外留学人员，2017年2月用现汇购买1辆个人自用国产小汽车，该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为28万元，张某已办理相关免税手续。2019年12月，张某将该小汽车转让给李某，该辆小汽车应重新申报缴纳车辆购置税（）万元。
A:0
B:2.8
C:2.24
D:1.96
答案：C

3.下列各项中，属于税收法律关系消灭原因的是（）。
A:税法的调整
B:因不可抗拒力造成的破坏
C:纳税义务因超过期限而消灭
D:纳税人自身的组织状况发生变化
答案：C

4.某原油开采企业为增值税一般纳税人，2021年2月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热。该企业当月应纳资源税（）万元。（资源税税率为6%）
A:2400
B:1440
C:2160
D:1000
答案：C

5.某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2020年12月应税项目取得不含税销售额1200万元，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，购进用于免税项目的材料支付价款400万元，当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付进项税额0.6万元、购进共用的电力支付价款8万元，上述进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分，当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月申报抵扣。当月该企业应纳增值税（）万元。
A:78.12
B:64.11
C:83.67
D:78.97
答案：B

6.关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是()。
A:购进的专利权因技术进步造成减值的进项税额不得在销项税额中抵扣
B:与非正常损失购进货物相关的交通运输费的进项税额不得在销项税额中抵扣
C:运输途中发生交通事故损失货物的进项税额不得在销项税额中抵扣
D:接受旅客运输服务的进项税额可以在销项税额中抵扣
答案：B

7.关于资源税的说法，正确的是()。
A:进口金属矿原矿的私营企业属于资源税纳税人
B:资源税纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定折算比换算成的数量为课税数量
C:收购未税矿产品的单位和个人为资源税扣缴义务人
D:资源税章法原则是选择矿产品征收，实行普遍调节
答案：B

8.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）
A:21600
B:18900
C:21780
D:18720
答案：C

9.某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为0.5万元/吨，该公司2019年5月发生业务如下：
A:275.07
B:275
C:267.94
D:276.4
答案：B

10.2021年6月，某旅游开发有限公司（一般纳税人）经营游览场所取得旅游景点门票含税收入450万元；在景区内经营旅游观光电瓶车取得含税收入68万元，支付不含税维修费6万元并取得一般纳税人开具的增值税专用发票。该公司上述业务当月应纳增值税（）万元。
A:31.08
B:30.72
C:28.54
D:25.9
答案：C

11.根据营业税规定，纳税人转让土地使用权，可以从转让收入中扣除的费用是()。
A:以出让方式取得土地使用权时支付的土地出让金和相关费用
B:以转让方式取得土地使用权时支付的地价款和相关费用
C:以其他方式取得土地使用权时支付的地价款和土地平整费
D:以行政划拨方式取得土地使用权时补交的出让金
答案：D

12.某企业为增值税一般纳税人，2020年4月采购原材料，取得的增值税专用发票上注明货款200万元，增值税26万元；同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款3万元，增值税0.39万元；当月企业销售货物取得不含增值税销售额300万元，则该企业当月应缴纳增值税（）万元。
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