山东省内部使用《税务师之税法一》考试必刷200题题库带答案（实用）.docx

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山东省内部使用《税务师之税法一》考试必刷200题题库带答案（实用）

第I部分单选题（100题）

1.某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境，应退增值税（）元。
A:248.6
B:220
C:223.96
D:260
答案：A

2.甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。
A:7
B:8.6
C:7.5
D:0
答案：C

3.下列关于小规模纳税人的表述中，说法错误的是（）。
A:自2019年1月1日起，转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人
B:自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
C:非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税
D:年应税销售额超过规定标准的个体工商户，只能按照小规模纳税人纳税
答案：D

4.下列情形中，可以开具增值税专用发票的是（）。
A:商业企业一般纳税人零售服装
B:一般纳税人销售旧货
C:向消费者个人销售货物
D:小规模纳税人提供住宿服务
答案：D

5.（2013年）2019年6月，某商场首饰部销售业务如下：采用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价14.04万元，旧首饰作价的含税金额为5.85万元，商场实际收到8.19万元；修理金银首饰取得含税收入2.34万元；零售镀金首饰取得收入7.02万元。该商场当月应纳消费税（）万元。（金银首饰消费税税率5%）
A:0.45
B:0.75
C:0.6
D:0.36
答案：D

6.甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:97.03
B:126.73
C:120.7
D:96.69
答案：A

7.甲公司2020年1月从经销商（增值税小规模纳税人）购买4辆排气量200毫升的摩托车和5辆电动摩托车自用。摩托车每辆零售价10000元，电动摩托车每辆零售价3000元。另购入1辆挂车用于货物运输，支付不含增值税车价款190000元。则甲公司1月应缴纳的车辆购置税是（）元。
A:14839.81
B:13383.5
C:19000
D:22883.5
答案：B

8.根据《资源税税目税率表》，下列属于能源矿产的是（）。
A:金
B:天然卤水
C:地热
D:二氧化碳气
答案：C

9.甲企业将一台账面价值为20万元的进口设备运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境，复运进境时同类设备的进口成交价格为30万元。该设备的境外修理费和料件费共10万元，发生境外运费和保险费3万元。已知该设备进口关税税率为20%。则甲企业应缴纳进口关税（）万元。
A:6.6
B:4.6
C:2
D:8.6
答案：C

10.某县城甲企业（增值税一般纳税人）2019年4月外购一批原材料,不含税金额为45万元，将该批原材料运往位于市区的乙企业并委托其加工成高尔夫球具一批，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费金额5万元。当月加工完毕，乙企业收取不含税加工费5万元。已知乙企业无同类高尔夫球具的销售价格，高尔夫球具适用的消费税税率为10%。乙企业应代收代缴城市维护建设税（）万元。
A:0.12
B:0.15
C:0.38
D:0.43
答案：D

11.府城房地产开发公司为内资企业，公司于2016年1月－2019年12月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：
A:3548.88
B:3905
C:4041.23
D:3752.51
答案：C

12.某企业（增值税一般纳税人）2020年5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为（）元。
A:2413.98
B:1075.17
C