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内部使用山东省寒亭区《税务师之税法一》考试必刷200题完整题库【必刷】

第I部分单选题（100题）

1.某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020年6月该厂的生产销售情况如下：
A:35
B:37.2
C:24.6
D:28
答案：A

2.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：
A:57
B:40
C:48
D:36.99
答案：D

3.下列关于纳税人与税务机关权利与义务的说法中，正确的是()。
A:纳税人应向税务机关书面报告基本存款账号，其他存款账号可以不报告
B:纳税人对纳税事项有异议，可以先提出行政复议再缴纳税款
C:税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务
D:税务机关无权对纳税人的应税货物进行查验登记
答案：C

4.根据税法基本原则的规定，以下不属于税收法律主义原则的是（）。
A:课税要素法定原则
B:法律优位原则
C:课税要素明确原则
D:依法稽征原则
答案：B

5.甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:19.39
B:21.51
C:19.11
D:19.21
答案：D

6.甲企业为增值税一般纳税人，2010年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2011年8月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是()。
A:甲企业应转出进项税额102万元
B:甲企业应计提销项税额86.7万元
C:甲企业应转出进项税额86.7万元
D:甲企业不需要转出进项税额
答案：C

7.某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
A:1071.07
B:1069.63
C:1206.93
D:1107.07
答案：B

8.下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。
A:委托加工高档修饰类化妆品，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料
B:委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费
C:委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费
D:委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费
答案：C

9.某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。
A:10日
B:7日
C:90日
D:30日
答案：B

10.下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是（）。
A:纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税
B:转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的减半征收土地增值税
C:对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征
D:对个人销售住房暂免征收土地增值税
答案：B

11.甲劳务派遣公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，与乙公司签订劳务派遣协议，为乙公司提供劳务派遣服务。甲公司代乙公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2018年3月，甲公司共取得劳务派遣收入62万元（含税），其中代乙公司支付给劳务派遣员工工资26万元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金12万元。甲公司选择按差额纳税。2018年3月甲公司应缴纳增值税是（）万元。
A:0.17
B:0.29
C:2.95
D:0.34
答案：B

12.某企业为环境保护税的纳税人，该企业2018年4月直接向河流排放总铅5000千克，已知总铅污染当量值0.025千克，假设其所在省公布的环境保护税税额为每污染当量4元。甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。
A:850000
B:500000
C:800000
D:824000
答案：C

13.A企业委托B企业加工一批烟丝，A企业提供的原材料成本为30万元，支付B企业加工费5万元，B企业按照本企业同类烟丝价格55万元代收代缴A企业消费税16.5万元，A企业在委托加工的烟丝收回后，将其中的90%以60万元的价格对外销售，