江苏省内部使用《税务师之税法一》考试必考200题真题题库附答案【基础题】.docx

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江苏省内部使用《税务师之税法一》考试必考200题真题题库附答案【基础题】

第I部分单选题（100题）

1.某增值税小规模纳税人按月纳税，2019年12月取得销售货物收入7万元（含税，下同）、提供劳务收入2万元、转让不动产收入200万元（该不动产购入时支付价款120万元）。该小规模纳税人当月应缴纳增值税（）万元。
A:4.71
B:3.81
C:9.79
D:9.52
答案：B

2.张某购买一辆小汽车自用，购买小汽车时应该缴纳（）。
A:增值税
B:消费税
C:城市维护建设税
D:车辆购置税
答案：D

3.某工业企业2020年4月销售一栋2008年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入60万元，当时造价15万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.55万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（）万元。
A:0
B:3.75
C:3.54
D:2.55
答案：B

4.下列关于跨境电子商务零售进口商品的税收政策，说法不正确的是（）。
A:购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
B:关税的关税完税价格为实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）
C:跨境电子商务零售进口商品按照物品征收关税和进口环节增值税、消费税
D:电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人
答案：C

5.税务机关通过对企业评级，对被评为A级的守法企业两年内不实施检查，体现了税法基本原则中的（）。
A:实质课税原则
B:税收法律主义原则
C:税收合作信赖主义原则
D:税收公平主义原则
答案：C

6.根据规定，2019年10月1日后设立的生活性服务业纳税人，自设立之日起（）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减15%政策。
A:3个月
B:2个月
C:5个月
D:6个月
答案：A

7.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下业务：
A:312
B:36
C:230.4
D:216
答案：D

8.甲生产企业一般纳税人，2021年2月进口加工原料一批，关税完税价格为120万元，关税税率为10%，取得了海关填发的进口增值税专用缴款书。另将材料运回本企业仓库，支付了境内运费并取得了一般纳税人开具的增值税专用发票，注明价款4万元。则当月可以抵扣的进项税额是（）万元。
A:23
B:17.28
C:17.52
D:15.72
答案：C

9.甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。2021年7月发生如下生产经营业务：
A:120
B:433.76.76
C:442.02
D:450.28
答案：C

10.林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2020年10月发生如下经营业务：
A:13.19
B:15.23
C:15.1
D:17.14
答案：B

11.下列业务中不征收增值税的情形是（）。
A:单位无偿向其他企业提供建筑服务
B:单位无偿为公益事业提供建筑服务
C:单位无偿为关联企业提供建筑服务
D:单位以自建的房产抵偿建筑材料款
答案：B

12.某煤矿企业为增值税一般纳税人，2021年2月开采原煤100吨，当月销售80吨，取得不含增值税销售额48000元，另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元。原煤资源税税率3%。该煤矿企业当月应缴纳资源税（）元。
A:1440
B:1800
C:1975.5
D:1615.5
答案：A

13.某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
A:74.53
B:59.24
C:63.14
D:68.54
答案：C

14.（2013年）位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2019年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，上年出租厂房的租金收入105万元未入账，被査补增值税（简易计税方法），并处以滞纳金和罚款。9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。
A:0
B:4.55
C:22.4
D:26.95
答案：B

15.甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：