内部使用江苏省丰县《税务师之税法一》考试必考200题大全（历年真题）.docx

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内部使用江苏省丰县《税务师之税法一》考试必考200题大全（历年真题）

第I部分单选题（100题）

1.区分不同税种的主要标志是（）。
A:税目
B:纳税义务人
C:税率
D:课税对象
答案：D

2.甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:33600
B:24990
C:36890
D:27300
答案：D

3.甲公司2020年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2011年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许扣除的有关税金及附加1356万元。
A:4800
B:9600
C:16000
D:8000
答案：B

4.甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2018年8月发生下列业务。
A:7.34
B:7.38
C:17
D:16.1
答案：D

5.2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A:3379.75
B:2284.25
C:4382
D:3286.5
答案：A

6.下列税率形式，应用在土地增值税的是()。
A:全额累进税率
B:超额累进税率
C:超倍累进税率
D:超率累进税率
答案：D

7.下列各项中，不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是（）。
A:受托方提供加工材料的实际成本
B:受托方代垫辅助材料的价格
C:委托方支付的加工费用
D:委托方提供加工材料的实际成本
答案：A

8.某天然气开采企业2020年2月在境内开采天然气200万立方米，当月销售给甲企业100万立方米，不含税销售单价为3元/立方米。当月销售给乙企业80万立方米，不含税销售单价为4元/立方米。移送10万立方米用于职工食堂，剩余的10万立方米库存待售。天然气适用的资源税税率为6%，则该企业当月应缴纳资源税（）万元。
A:39.26
B:39.05
C:37.55
D:39.55
答案：A

9.位于县城的某房地产开发企业开发一幢写字楼，取得土地使用权支付地价款和相关税费共计2000万元，发生房地产开发成本2600万元，其中装修费用600万元；利息支出80万元（能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊）；该写字楼竣工验收后，将总建筑面积的1/2对外销售，签订销售合同，取得销售收入4500万元；剩余的建筑面积对外出租，当年取得租金收入300万元。已知当地省级人民政府规定，房地产开发费用扣除比例为4%，可以扣除的与转让房地产有关的税金为243万元。该房地产开发企业在计算应缴纳的土地增值税时，扣除项目金额合计数为（）万元。
A:2723
B:2323
C:3135
D:2635
答案：C

10.位于市区的甲企业2020年8月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元，甲企业8月应缴纳的城市维护建设税是（）。
A:4.55万元
B:3.25万元
C:3.5万元
D:4.9万元
答案：A

11.甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。2021年7月发生如下生产经营业务：
A:6500
B:6530
C:6630
D:6590
答案：D

12.根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（）。
A:耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定
B:扣除率为购进货物的适用税率
C:核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣
D:卷烟生产属于核定扣除试点范围
答案：A

13.下列不属于资源税的纳税义务人的是（）
A:进口金属矿产的个体经营户
B:开采宝玉石的私营企业
C:在我国境内开采石油的外商投资者
D:开采并销售天然矿泉水的国有企业
答案：A

14.下列各项中，适用增值税出口“免退税”办法的是（）。
A:自营出口自产货物的生产企业
B:委托出口自产货物的生产企业
C:收购货物出口的外贸企业
D:受托代理出口货物的外贸企业
答案：C

15.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务:
A:10250
B:22250
C:13450
D:15650
答案：C

16.2020年1月，甲啤酒厂（增值税一般纳税人）销售A型啤酒23吨给乙食品公司，开具增值税专用发票收取价款708