内部使用山西省矿区《税务师之税法一》考试必考200题真题题库（基础题）.docx

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内部使用山西省矿区《税务师之税法一》考试必考200题真题题库（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于增值税征税范围的说法中，不正确的是（）。
A:单位取得的与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴，不缴纳增值税
B:金融商品持有期非保本收益，不缴纳增值税
C:存款利息，不缴纳增值税
D:各级工会组织收取的会费，不缴纳增值税
答案：A

2.下列货物适用增值税较低税率9%的是（）。
A:边销茶
B:菠菜罐头
C:淀粉
D:液化煤气
答案：D

3.某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2020年7月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率13%，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付不含税价款700万元，适用税率13%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.9万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票。2020年7月该企业应纳增值税（）万元。
A:83.04
B:63.06
C:63.94
D:103.67
答案：C

4.（2014年）某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%，该公司应缴纳消费税（）万元。
A:694.09
B:308.44
C:305.44
D:691.2
答案：A

5.下列关于一般性企业增值税期末留抵税额退税制度的表述，错误的是（）。
A:纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×50%
B:纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额
C:自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度
D:所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额
答案：A

6.某油田2019年12月生产原油25万吨，当月销售20万吨，取得不含税收入80万元。加热用1.6万吨，将0.4万吨原油赠送给协作单位；开采天然气70万立方米，当月销售60万立方米，取得不含税收入120万元，待售10万立方米。按照规定当地原油、天然气资源税税率均为6%，该油田2019年12月应纳资源税（）万元。
A:12.1
B:12.4
C:13.6
D:13.4
答案：A

7.某增值税一般纳税人服装厂，2020年7月在订货会上签订了一批服装销售合同，预收了货款120万元，合同约定发货时间为当年9月。7月份另对外出租一处年初新购置的厂房，合同为3年期，一次性预收了1年含税租金共计48万元，则该企业2020年7月增值税销项税额为（）万元
A:14.32
B:4.75
C:19.56
D:3.96
答案：D

8.某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A:375.21
B:375.15
C:226.74
D:271.98
答案：C

9.某酒厂为一般纳税人，2019年12月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额为11300元，同时收取单独核算的包装物租金1130元，该酒厂的应税销售额为（）元。
A:12430
B:11000
C:11300
D:12300
答案：B

10.下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）。
A:货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率
B:出口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进境之日实施的税率
C:因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用变卖该货物之日实施的税率
D:经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用申报之日实施的税率
答案：A

11.2021年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：
A:7358.85
B:9898.75
C:8018.35
D:8418.75
答案：D

12.下列关于小规模纳税人的征收率的税法，不正确的是（）。
A:销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择简易计税的，征收率为5%
B:自2020年3月1日至5月31日，对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税
C:销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%的征收率减按