陕西省镇安县《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全及答案（典优）.docx

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陕西省镇安县《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全及答案（典优）

第I部分单选题（100题）

1.某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务：
A:6.24
B:5.67
C:5.64
D:6.37
答案：A

2.（2019年真题）某企业为增值税一般纳税人，2019年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额是（）万元。
A:25.6
B:23.3
C:15.6
D:18.9
答案：B

3.土地增值税纳税人如果是以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为（）。
A:按照国家有关规定补缴的土地出让金
B:所支付的土地出让金
C:向原土地使用人实际支付的地价款
D:税务机关核定的地价款
答案：A

4.下列关于车辆购置税补税、退税的说法中，错误的是（）。
A:已经办理减税手续的车辆因改变用途不再属于减税范围，纳税人在办理纳税申报时，应如实纳税申报
B:减免税条件消失的车辆纳税义务发生时间是车辆转让或者用途改变等情形发生之日
C:已办理免税的车辆因发生转让行为，不再属于免税范围的，受让人为车辆购置税纳税人
D:自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满1年的办理退税的，应自已纳税额中扣减10%计算退税额
答案：D

5.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2020年9月该企业的有关生产经营业务如下：
A:1.57
B:10.26
C:11.42
D:11.55
答案：C

6.下列关于小规模纳税人管理的说法，错误的是（）。
A:自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
B:年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按一般纳税人纳税
C:转登记日前连续12个月（以一个月为1个纳税期限）或者连续4个季度（以一个季度为一个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2020年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理
D:转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人
答案：B

7.某油田2021年5月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于在油田范围内运输原油过程中加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为（）万元。
A:2000
B:1926.25
C:2206.93
D:1838.75
答案：C

8.某有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），专门从事进料加工业务。2020年3月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，进料加工贸易保税进口料件的到岸价格为10万元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为15万元，出口货物的离岸价格为4.2万美元，计划分配率为30%，已知期初待抵扣进项税额为0，该生产企业当月应退增值税（）万元。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为13%，出口退税率10%，汇率为1∶6.5，按实耗法计算）
A:1.91
B:21.57
C:23.48
D:0
答案：A

9.某公司2019年12月购置1辆挂车及1辆设有固定装置的非运输专用作业车辆自用，支付不含增值税挂车价款30万元、支付不含增值税专用作业车价款20万元。该公缴司应纳车辆购置税（）万元。
A:4.5
B:5
C:1.5
D:3
答案：C

10.位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2021年7月因销售货物共计缴纳增值税25万元，被税务机关查补增值税5万元并处罚款1万元，因出口货物形成免抵税额6万元，则当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加（）万元。
A:3.6
B:3
C:4.44
D:4.32
答案：D

11.下列各项中在计算土地增值税时不能计入房地产开发成本的是（）。
A:公共配套设施费
B:拆迁补偿费
C:房地产开发企业取得土地使用权时缴纳的契税
D:耕地占用税
答案：C

12.甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：
A:21
B:7.8
C:17
D:33
答案：C

13.下列解释中，原则上不可以作为判案的直接依据的是（）。
A:最高人民法院作出的审判解释，如《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》
B:全国人大及其常委会对税收法律的解释
C: