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整理河北省蔚县《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全（典优）

第I部分单选题（100题）

1.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生如下业务：
A:4.75
B:142.31
C:204.6
D:5.23
答案：B

2.（2014年）某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2020年6月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，作价1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额135.6万元，该手表厂2020年6月应缴纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率为20%）
A:24
B:30
C:28
D:18
答案：A

3.某生产企业（增值税一般纳税人），2020年4月销售货物取得含税销售额500万元，为销售货物出租包装物收取押金13万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金2万元。该企业2020年4月上述业务计税销售额为（）万元。
A:455.75
B:500
C:444.25
D:515
答案：C

4.2020年8月1日某公司进口一批烟丝，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年8月5日填发税款缴款书，该公司于2020年8月31日缴纳税款。下列说法正确的是（）。
A:该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
B:进口货物自运输工具申报进境之日起15日内申报
C:该公司关税完税价格为22.47万元
D:该批烟丝的完税价格不含无法确定的保险费
答案：C

5.天空房地产公司2019年7月受让一处土地使用权，支付价款8000万元，支付相关税费180万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本10000万元，全部使用自有资金，没有利息支出，商铺建成后直接转让，取得不含税收入20000万元。该公司计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（）万元。
A:3328
B:3600
C:3636
D:3306
答案：C

6.在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是（）。
A:耕地占用税
B:借款利息费用
C:房地产开发企业取得土地使用权所支付的契税
D:土地出让金
答案：A

7.境内单位和个人提供下列服务不适用零税率的是（）
A:向境外转让技术
B:提供往返香港、澳门、台湾的交通运输服务
C:向境外提供金融服务
D:向境外单位提供的设计服务
答案：C

8.某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：
A:134.25
B:33.86
C:231.8
D:35.27
答案：D

9.位于县城的一般纳税人甲企业，2021年1月转让10年前自建的一栋办公楼，取得含增值税的全部收入1260万元，原建造成本为735万元。该业务增值税选择简易计税。则甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。
A:1.25
B:4.2
C:1.75
D:3
答案：D

10.甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:1.16
B:30.86
C:30.04
D:30.96
答案：A

11.下列相关规定的表述，不正确的是（）。
A:在运输工具舱位承包业务中，承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税
B:纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用
C:在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税
D:在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按照“物流辅助服务”缴纳增值税
答案：D

12.某船运公司为增值税一般纳税人，2019年3月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额61.2万元;开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收人1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6万元。该公司3月应缴纳的增值税为()。
A:103.25万元
B:85.66万元
C:87.45万元
D:92.4万元
答案：B

13.土地增值税适用的税率是（）。
A:超率累进税率
B:定额税率
C:超额累进税率
D:比例税率
答案：A

14.税务机关在税务检查中发现，甲企业委托异地个体户李某加工实木地板。甲企业已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列说法中，正确的是（）。
A:要求甲企业在甲