陕西省彬县《税务师之税法一》资格考试必背200题大全及答案（典优）.docx

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陕西省彬县《税务师之税法一》资格考试必背200题大全及答案（典优）

第I部分单选题（100题）

1.（2002年）在税收分配活动中，税法的调整对象是（）。
A:税收征纳关系
B:税收分配关系
C:税收权利义务关系
D:经济利益关系
答案：C

2.（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:51.43
B:51.36
C:54.11
D:55.93
答案：D

3.甲企业2021年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含税加工费为10000元，乙企业无同类化妆品售价。同时委托丙企业加工C类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为50000元，向丙企业支付不含税加工费为10000元，丙企业无同类化妆品售价。本月将收回的B类、C类高档化妆品全部售出，分别取得不含税价款80000元、70000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为（）元。（高档化妆品消费税税率为15%）
A:2517.34
B:8823.53
C:0
D:3176.47
答案：D

4.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套，取得不含税收入240万元，其中高档化妆品收入200万元，普通洗发水收入40万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为2万元，成本利润率为5%，市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。
A:60.63
B:36.37
C:72.63
D:72.9
答案：B

5.根据规定，税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的，可以提请生态环境主管部门进行复核，生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起（）日内向税务机关出具复核意见。
A:30日
B:5日
C:15日
D:10日
答案：C

6.下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是（）。
A:出口关税税额
B:我国离境口岸至境外口岸之间的保险费
C:运至我国境内输出地点装载前的运输费用
D:运至我国境内输出地点装载后的相关费用
答案：C

7.某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子30万元；销售竹制筷子20万元；销售木制一次性筷子15万元；另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金2.26万元，该押金于2020年4月收取。该企业当月应缴纳消费税（）万元。（木制一次性筷子的消费税税率为5%）
A:3.35
B:2.34
C:0.85
D:0.75
答案：C

8.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:49
B:81
C:36
D:39
答案：D

9.下列各项中，不属于税收执法特征的是（）。
A:是无责行政行为
B:具有单方意志性和法律强制力
C:具有效力先定性
D:具有主动性
答案：A

10.下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。
A:体现国家单方面的意志
B:具有财产支配权双向转移的性质
C:主体的一方只能是国家
D:权利义务关系具有不对等性
答案：B

11.下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。
A:纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税
B:烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额
C:收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人
D:烟叶税实行比例税率，税率为20%
答案：C

12.自2020年3