山东省槐荫区2023-2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全（历年真题）.docx

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山东省槐荫区2023-2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全（历年真题）

第I部分单选题（100题）

1.（2016年真题）某烟厂2019年2月收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。
A:132
B:106.19
C:120
D:116.8
答案：A

2.2021年7月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元代收代缴消费税4万元。甲企业当月全部收回。将其中30%对外出售，取得不含税销售额33万；50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。（铅蓄电池适用消费税税率为4%）
A:2.52
B:1.32
C:1.2
D:0
答案：B

3.某能源公司2020年10月开采地热10万立方米，当月销售8万立方米，合同约定10月收取总价款的50%，11月收取总价款的50%。该能源公司10月应纳资源税（）万元。（地热资源税税率为每立方米25元）
A:125
B:250
C:100
D:200
答案：C

4.某果汁加工厂为增值税一般纳税人，2018年8月，外购的一批免税农产品因管理不善全部毁损，账面成本22620元，外购库存的一批包装物因发生自然灾害全部毁损，账面成本32000元，农产品和包装物的进项税额均已抵扣，该加工厂2018年8月应转出进项税额()元。
A:3084.55
B:2940.66
C:3380.07
D:2513.33
答案：D

5.税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。下列各项中，属于事前监督形式的是（）。
A:重大税务案件审理制度
B:税收执法检査
C:复议应诉
D:税收规范性文件合法性审核制度
答案：D

6.境外单位为境内单位提供宣传画册设计服务（服务在境内发生），境内单位支付含税服务费10300元，该境外单位在境内未设立机构，则境内单位应代扣代缴缴增值税（）元。
A:300
B:583.02
C:618
D:0
答案：B

7.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的
A:174.24
B:168.24
C:0
D:168
答案：D

8.下列业务中，不征收消费税的是（）。
A:鞭炮厂将自产的鞭炮用于抵偿债务
B:4S店销售不含税价格在135万元以上的超豪华小汽车
C:高尔夫球具厂将自产的高尔夫球杆的杆头用于连续生产高尔夫球杆
D:高档化妆品厂将自产的高档香水用于换取生产资料
答案：C

9.某汽车贸易进出口公司（小规模纳税人），2019年6月进口2辆小汽车，到岸价格20万美元，含境外负担的税金0.2万美元，当月外汇中间价1美元=6.8元人民币，关税税额9万元，小汽车消费税税率5%，则应纳进口环节增值税（）万元。
A:29.32
B:24.42
C:26.53
D:19.84
答案：D

10.某供热企业为增值税一般纳税人，2020年8月取得不含税供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2020年8月应缴纳增值税（）万元。
A:11.4
B:16
C:6.37
D:25.77
答案：C

11.下列有关城建税计税依据说法错误的是（）。
A:实行增值税期末留抵退税政策的企业，其退还的增值税税额属于城建税计税依据
B:个体工商户拖欠增值税加收的滞纳金不属于城建税计税依据
C:中外合作油气田缴纳的增值税税额属于城建税计税依据
D:个人独资企业偷漏增值税被处的罚款不属于城建税计税依据
答案：A

12.（2012年）税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是（）。
A:财政部
B:全国人大常务委员会
C:国家税务总局
D:国务院
答案：D

13.甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务：
A:5.7
B:2.38
C:1.2
D:0
答案：C

14.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，下列处理正确的是（）。
A:不计入收入只作为扣除项目扣除，但不作为加计扣除20%的基数
B:作为加计扣除20%的基数
C:不计入收入同时也不作为扣除项目扣除
D:只计入收入计税不作为扣除项目扣除
答案：C

15.A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:1914.24
B:1915.64
C:1910.69
D:1899.14
答案：B

16.为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税