湖北省2024年《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库带答案下载.docx

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湖北省2024年《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库带答案下载

第I部分单选题（100题）

1.甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1000万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出900万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（）万元。
A:700
B:1100
C:200
D:600
答案：A

2.甲采矿企业2021年8月外购铝土矿原矿10000吨，取得增值税专用发票注明不含税金额400万元，增值税52万元。本月将其中4500吨铝土矿原矿与自采铝土矿原矿混合对外销售，取得不含税销售额300万元。已知：甲企业所在地铝土矿原矿税率6％。甲采矿企业应纳资源税税额为（）万元。
A:7.2
B:18
C:20.34
D:9.54
答案：A

3.下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。
A:主体的一方只能是国家
B:具有财产支配权双向转移的性质
C:体现国家单方面的意志
D:权利义务关系具有不对等性
答案：B

4.适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是（）。
A:普通税率
B:协定税率
C:特惠税率
D:最惠国税率
答案：B

5.某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2019年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月即进行勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:9.13
B:10.3
C:7.7
D:8.55
答案：A

6.某汽车贸易进出口公司（小规模纳税人），2019年6月进口2辆小汽车，到岸价格20万美元，含境外负担的税金0.2万美元，当月外汇中间价1美元＝6.8元人民币，关税税额9万元，小汽车消费税税率5%，则应纳进口环节增值税（）万元。
A:24.42
B:29.32
C:26.53
D:19.84
答案：D

7.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:961.29
B:568.1
C:784.05
D:705.65
答案：D

8.下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）。
A:某公司出口冰箱已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还
B:某公司应纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以20万元为计征依据缴纳教育费附加
C:某出口公司退税12万元，免抵税额8万元，免抵税额8万元应作为教育费附加的计税依据
D:某公司进口煤炭缴纳增值税100万元，应同时按3%缴纳教育费附加
答案：D

9.某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：
A:335.4
B:336
C:332.4
D:330
答案：A

10.睾酮17α-甲基衍生物，为雄激素，可口服，用于男性缺乏睾酮引起的疾病
A:米非司酮
B:黄体酮
C:雌二醇
D:甲睾酮
答案：D

11.下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）。
A:分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整
B:总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额
C:分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣
D:总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额
答案：C

12.位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：
A:163.05
B:163.08
C:162.84
D:163.04
答案：A

13.某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：
A:8.74
B:0
C:2.9
D:0.34
答案：C

14.下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（）。
A:纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起15日之内，向人民法院提起诉讼
B:纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起60日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议
C:在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向上一级海关申请复议
D:海关应当自收到复议申请之日起30日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人
答案：D

15.下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（）。
A:自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日
B:不能按固定期