江西省东乡县整理《税务师之税法一》考试必考200题完整题库（满分必刷）.docx

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江西省东乡县整理《税务师之税法一》考试必考200题完整题库（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）。
A:计税销售额为不含税销售额
B:销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额
C:购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额
D:购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税
答案：A

2.自2019年9月1日起，纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品，可享受增值税即征即退政策，退税比例为（）。
A:0.8
B:0.6
C:0.5
D:0.7
答案：D

3.位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：
A:进口原材料发生的运费取得增值税专用发票可以抵扣进项税
B:委托代销业务，一律在收到代销清单后计算纳税
C:销售货物时向购货方收取的优质服务费，不计算增值税
D:对外投资的设备，应按账面成本×税率计算销项税
答案：A

4.（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:55.93
B:51.36
C:51.43
D:54.11
答案：A

5.甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：
A:3.73
B:3.76
C:3.78
D:3.66
答案：B

6.某煤矿2020年3月份生产销售原煤10万吨，取得不含税销售额为100万元；地面抽采煤层气5000万立方米，本月全部销售，取得不含税销售额300万元。煤炭的资源税税率为5%；煤层气的资源税税率为2%，该煤矿3月份应纳的资源税税额为（）万元。
A:6
B:4
C:11
D:5
答案：C

7.2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A:13434.8
B:20045
C:28481
D:16980.2
答案：B

8.某从事专用设备及计算机设备生产销售（先进制造业）企业2019年3月底留抵进项为100万元，且9月底留抵进项为180万元。2019年4月～9月期间，该企业共申报抵扣增值税进项500万元，其中增值税专用发票抵扣200万元，海关进口增值税专用缴款书抵扣160万元，解缴税款的完税凭证抵扣40万元，农产品收购发票计算抵扣50万元，高速公路通行费电子普通发票抵扣30万元，员工出差的航空运输行程单抵扣20万元。该企业在10月可申请退还的增值税进项税额是（）万元。
A:80
B:38.4
C:48
D:64
答案：D

9.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的
A:316.8
B:118.8
C:304.92
D:326.7
答案：A

10.（2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。
A:94.25
B:67.75
C:29.25
D:78
答案：C

11.某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）业务（1）应纳资源税（）万元。
A:180
B:270
C:189
D:243
答案：D

12.根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是（）。
A:卷烟
B:啤酒
C:其他酒
D:黄酒
答案：C

13.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。
A:参加比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税
B:外国公民在境内购置汽车，免征车