陕西省岐山县内部使用《税务师之税法一》资格考试必刷200题大全【名师系列】.docx

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陕西省岐山县内部使用《税务师之税法一》资格考试必刷200题大全【名师系列】

第I部分单选题（100题）

1.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年12月新研制一批高档香水生产成本共计40000元，将其中的50%用于赞助，另外50%用于生产高档化妆品。当月销售高档化妆品取得含税收入80000元。高档香水的成本利润率为5%，消费税税率为15%。该化妆品厂上述业务应纳消费税（）元。
A:13769.47
B:18031.23
C:14148.88
D:14325.35
答案：D

2.下列费用中，不应当作为价外费用并入销售额中计征消费税的是（）。
A:销售高档化妆品同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金
B:销售葡萄酒同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金
C:因迟延缴纳应税消费品而向客户支付的合同违约金
D:销售白酒同时收取的品牌使用费
答案：A

3.某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：
A:应退税额为0
B:应纳增值税2.8万元
C:免抵税额为24.2万元
D:可以抵扣的进项税额为100万元
答案：C

4.房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的幼儿园，发生下列情形，其成本、费用在土地增值税清算时不得扣除的是（）。
A:幼儿园建成后产权属于全体业主所有
B:幼儿园建成后有偿转让
C:幼儿园建成后作为企业自有资产
D:幼儿园建成后无偿移交给政府用于非营利性社会公共事业
答案：C

5.某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额（不含增值税）为1000万元；房地产开发成本为6000万元；向金融机构借入资金发生利息支出600万元（能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项目合理分摊），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该房地产所在地政府规定能提供金融机构贷款证明且可以合理分摊利息支出的，其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该企业允许扣除的房地产开发费用是（）万元。
A:350
B:700
C:950
D:850
答案：D

6.下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是（）。
A:境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务
B:英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务
C:新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用
D:我国境内单位转让在德国境内的不动产
答案：B

7.关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。
A:报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
B:境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人
C:资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人
D:单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人
答案：C

8.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:35.78
B:33.22
C:39.35
D:22.3
答案：D

9.下列关于捐赠用于疫情防控的进口试剂，消毒物品，防护用品，救护车、防疫车、消毒用车、应急指挥车等物资税收政策，说法错误的是（）
A:上述物资已征税进口环节关税、增值税、消费税的，均应向海关申请办理退税手续。
B:属于应税消费品的，免征进口环节消费税
C:免征进口关税
D:免征进口环节增值税
答案：A

10.王某于2016年3月购买写字楼一间，支付价款210万元，当时取得了营业税发票，随即按2%的税率缴纳契税4.2万元。2020年1月，王某将所购的写字楼以245万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额（）万元。
A:1.47
B:11.67
C:1.67
D:1.02
答案：C

11.下列单位不属于消费税纳税人的是（）。
A:受托加工卷烟的单位
B:委托加工烟丝的单位
C:生产销售白酒的单位
D:进口实木地板的单位
答案：A

12.纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。
A:购买方提货的当天
B:销售方发出金银首饰的当天
C:移送的当天
D:收讫销货款的当天
答案：D

13.依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）。
A:残疾人专用品
B:重大技术装备
C:有商业价值的广告品
D:在海关放行前遭受损失的货物
答案：D

14.自2020年12月21日起，国家税务总局决定在全国新设立登记的纳税人中实行增值税专用发票电子化，其中电子专票由（）监制。
A:国家税务总局
B:各县、市税务局
C:财政部
D:各省税务局
答案：D

15.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2011年12月2日销售给甲企业200套工艺品