山东省兰山区内部使用《税务师之税法一》资格考试必刷200题大全【名师系列】.docx

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山东省兰山区内部使用《税务师之税法一》资格考试必刷200题大全【名师系列】

第I部分单选题（100题）

1.某旧机动车交易公司2010年3月收购1日机动车50辆，支付收购款350万元;销售旧机动车60辆，取得销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2010年3月该旧机动车交易公司应纳增值税()万元。
A:70.18
B:9.29
C:9.23
D:18.58
答案：B

2.某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:
A:11.68
B:13.2
C:12
D:11.28
答案：B

3.某市油田企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务:
A:4608
B:3840
C:14368
D:14272
答案：A

4.甲企业为增值税一般纳税人，2010年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2011年8月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是()。
A:甲企业应转出进项税额86.7万元
B:甲企业不需要转出进项税额
C:甲企业应计提销项税额86.7万元
D:甲企业应转出进项税额102万元
答案：A

5.以下有关税法与其他部门法关系的说法，不正确的是（）。
A:我国税法是依据宪法制定的
B:税法与民法的原则是不同的，但是也有例外，如税法的合作信赖原则就有民法诚实信用原则的影子，其原理是相近的
C:税法属于授权性法规，刑法属于禁止性法规
D:税法具备经济分配的性质，而一般行政法不具备这样的性质
答案：C

6.下列情形中，应征收增值税的是（）。
A:法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼
B:英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产
C:德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车
D:美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务
答案：A

7.税收法律主义也称税收法定性原则。下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（）。
A:税收法律主义的功能偏重于保持税法的稳定性与可预测性
B:课税要素明确原则更多的是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性
C:依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力
D:课税要素必须由法律直接规定
答案：C

8.某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计436万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税是（）万元。（交通运输服务退税率9%，美元对人民币汇率1∶7）
A:0
B:12.77
C:23.8
D:44.1
答案：C

9.甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于2020年8月18日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于9月28日向甲公司预付货款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的预付货款；甲公司于10月30日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间应当为（）。
A:45595
B:45563
C:45545
D:45522
答案：A

10.某煤矿2020年3月份生产销售原煤10万吨，取得不含税销售额为100万元；地面抽采煤层气5000万立方米，本月全部销售，取得不含税销售额300万元。煤炭的资源税税率为5%；煤层气的资源税税率为2%，该煤矿3月份应纳的资源税税额为（）万元。
A:4
B:5
C:6
D:11
答案：D

11.位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：
A:163.08
B:163.05
C:163.04
D:162.84
答案：B

12.下列关于地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的说法，不符合税法规定的是（）。
A:一般纳税人应在取得预收款的当月纳税申报期向主管税务机关预缴税款
B:一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税
C:一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税
D:一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情况，扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付的土地价款
答案：A

13.在土地增值税清算过程中，发现