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内部使用陕西省《税务师之税法一》考试必刷200题题库大全（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：
A:1.02
B:1.01
C:1.16
D:0.93
答案：A

2.下列各项中，不属于环境保护税的计税单位的是（）。
A:每立方米
B:超标分贝
C:每污染当量
D:每吨
答案：A

3.A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:1915.64
B:1899.14
C:1914.24
D:1910.69
答案：A

4.某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2020年5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税为（）万元。
A:57.52
B:37.01
C:11.83
D:57.59
答案：C

5.（2015年真题）某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额143.75万元，本月领用其中的40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。
A:18
B:13
C:20.31
D:9
答案：D

6.下列关于房地产企业土地增值税清算的说法，错误的是（）。
A:建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金可以按比例计算扣除
B:房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
C:属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额
D:在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除
答案：A

7.某烟厂为增值税一般纳税人，2021年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元。
A:85
B:66
C:100
D:60
答案：B

8.（2010年）关于关税特点的说法，正确的是（）。
A:关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税
B:关税是单一环节的价外税
C:关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大
D:关税是多环节价内税
答案：B

9.下列各项应税消费品中，不得扣除外购已纳消费税的是（）。
A:外购已税葡萄酒连续生产的葡萄酒
B:啤酒生产集团内部企业间用啤酒液连续灌装生产的啤酒
C:外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石
D:外购已税低纯度白酒连续生产的高纯度白酒
答案：D

10.（2018年真题）关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（）。
A:对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税
B:起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定
C:起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户
D:仅对销售额中超过起征点的部分征税
答案：A

11.下列关于关税的说法错误的是（）。
A:进口时征收的税种包括正税和附加税
B:从量税的优点在于税负公平
C:滑动税的优点在于能平衡物价，保护国内产业发展
D:关税属于单一环节的价外税
答案：B

12.关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）。
A:销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税
B:转让营改增之前取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%计算缴纳增值税
C:出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）
D:销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
答案：C

13.根据相关规定，代扣代缴增值税、消费税的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是（）。
A:纳税人所在地
B:扣缴义务人所在地
C:纳税人应税行为发生地
D:扣缴义务人应税行为发生地
答案：A

14.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的，这一规定体现的原则是（）。
A:新法优于旧法原则
B:法律优位原则
C:特别法优于普通法原则
D:程序优于实体原则
答案：B

15.甲企业为增值税一般纳税人，2020年7月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额6.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）。
A:2.89万元
B:2.95万元
C:2.62万元
D:2.67万元
答案：