甘肃省合水县内部使用《税务师之税法一》资格考试必刷200题【原创题】.docx

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甘肃省合水县内部使用《税务师之税法一》资格考试必刷200题【原创题】

第I部分单选题（100题）

1.关于房地产开发企业的土地增值税处理，下列说法正确的是（）。
A:将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
B:开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本、费用可以在计算土地增值税时扣除
C:销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除
D:建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
答案：B

2.甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：
A:6000
B:13000
C:9000
D:6160
答案：A

3.某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：
A:5496
B:3664
C:4326
D:5418
答案：A

4.位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：
A:4.56
B:4.78
C:5.11
D:4.08
答案：D

5.2019年10月1日至2021年12月31日，下列服务中，不属于适用增值税进项税额加计抵减15%政策的是（）。
A:餐饮服务
B:教育服务
C:文化服务
D:租赁服务
答案：D

6.某从事专用设备及计算机设备生产销售（先进制造业）企业2019年3月底留抵进项为100万元，且9月底留抵进项为180万元。2019年4月～9月期间，该企业共申报抵扣增值税进项500万元，其中增值税专用发票抵扣200万元，海关进口增值税专用缴款书抵扣160万元，解缴税款的完税凭证抵扣40万元，农产品收购发票计算抵扣50万元，高速公路通行费电子普通发票抵扣30万元，员工出差的航空运输行程单抵扣20万元。该企业在10月可申请退还的增值税进项税额是（）万元。
A:64
B:48
C:80
D:38.4
答案：A

7.甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务：
A:48.95
B:49.07
C:52.2
D:50.74
答案：C

8.下列关于关税概念和特点的说法，不正确的是（）。
A:关税的征税对象是进出境的货物、物品、服务和劳务
B:关税是单一环节的价外税
C:关税是一种税收形式，关税由海关征收
D:关税有较强的涉外性
答案：A

9.下列关于税法规范作用的表述中，错误的是（）。
A:税法的规范作用不包括教育作用
B:税法的规范作用是指税法调整、规范人们行为的作用
C:税法规范作用的实质是法律的基本作用在税法中的体现与引申
D:税法指引作用的目的在于鼓励人们从事税法所允许的行为
答案：A

10.甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。
A:7.5
B:0
C:7
D:8.6
答案：A

11.A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A:3.04
B:3.4
C:2.58
D:2.72
答案：C

12.下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（）。
A:国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×（生产环节税率＋零售环节税率）
B:针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税
C:纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
D:卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
答案：C

13.房地产开发企业将开发产品用于下列（）项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税。
A:开发的部分房地产与其他单位交换非货币资产
B:开发的部分房地产用于职工福利
C:开发的部分房地产用于抵偿债务
D:开发的部分房地产用于办公自用
答案：D

14.根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，