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内部使用甘肃省合水县《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全及答案【精选题】

第I部分单选题（100题）

1.A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：
A:180
B:208.24
C:161.17
D:165.14
答案：A

2.某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：
A:1505
B:1510
C:1500
D:1563
答案：A

3.杰克为甲国驻我国的外交官，2019年7月杰克将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民张某，成交价为110000元，初次办理纳税申报时确定的计税价格为220000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（）元。
A:11000
B:24000
C:17600
D:0
答案：C

4.环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的（）。
A:15日
B:当日
C:30日
D:次日
答案：B

5.某汽车制造厂以自产小汽车20辆投资某广告公司取得20%的股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的小汽车不含税售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为（）万元。（消费税税率为5%）
A:40
B:0
C:35
D:30
答案：A

6.下列各项中，属于税收法律的是（）。
A:《中华人民共和国消费税暂行条例》
B:《中华人民共和国税收征收管理法》
C:《中华人民共和国增值税暂行条例》
D:《税务部门规章制定实施办法》
答案：B

7.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:384.75
B:437.4
C:457.65
D:364.5
答案：B

8.某公司进口一批实木地板，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率25%，消费税税率5%，则该公司进口环节应缴纳消费税（）万元。
A:36.32
B:32.89
C:39.76
D:31.25
答案：B

9.甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤和煤层气。2021年3月发生如下业务：
A:5
B:10.85
C:11
D:4.85
答案：D

10.某企业为增值税一般纳税人，2020年9月从事经纪代理服务取得含税收入105万元，其中包括向客户收取并代为支付的政府性基金6万元，取得有效财政票据。该企业2020年9月应缴纳增值税（）万元。（假设当月没有可以抵扣的进项税）
A:3.6
B:5.6
C:4.3
D:2.8
答案：B

11.在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是（）。
A:借款利息费用
B:契税
C:土地出让金
D:耕地占用税
答案：D

12.根据规定，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，已按3%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照（）征收率开具红字发票。
A:0.01
B:0.03
C:0.015
D:0.02
答案：B

13.以下资源项目中，适用固定比例税率的是()。
A:矿泉水
B:地热
C:砂石
D:原油
答案：D

14.下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。
A:个人消费的购进货物
B:纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费
C:纳税人支付的贷款利息
D:纳税人购进的娱乐服务
答案：B

15.某原油开采企业2019年12月开采原油8000吨，在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨、对外销售5000吨、用于生产汽油消耗1000吨、用于抵偿债务1000吨。原油不含税销售价格0.4万元/吨、资源税税率6%，该企业当月应纳资源税（）万元。
A:168.05
B:168
C:120
D:144
答案：B

16.甲个体工商户出租住房，2020年1月一次性收取全年租金120万（含税），甲当月应缴纳增值税（）万元。
A:5.17
B:9.91
C:0
D:1.71
答案：D

17.（2015年真题）某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额143.75万元，本月领用其中的40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。
A:18
B:13
C:20.31
D:9
答案：D

18.在处理税法对人的效力时，我国税法采用（）原则。
A:属人或属地
B:属人和属地相结合
C:属地主义
D:属人主义
答案：B

19.2019年12月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人。2辆移送业务部门使用。小汽车生产成