甘肃省内部使用《税务师之税法一》资格考试必刷200题内部题库及答案参考.docx

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甘肃省内部使用《税务师之税法一》资格考试必刷200题内部题库及答案参考

第I部分单选题（100题）

1.2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:7961.32
B:7945.07
C:5922.46
D:5911.22
答案：C

2.某食品加工企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元，12月末增值税留抵税额为80万元。2019年4月~12月已抵扣进项税额为180万元，其中取得增值税专用发票对应进项税额为162万元、农产品收购发票对应进项税额为18万元。该企业申报的留抵退税为（）万元。
A:37.8
B:63
C:43.2
D:42
答案：A

3.（2017年真题）某商场为增值税一般纳税人，2019年6月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。
A:43716.81
B:54567.79
C:43638.58
D:54646.02
答案：C

4.某首饰商城为增值税一般纳税人，2020年4月份发生的经营业务如下：
A:6.18
B:15.18
C:10.68
D:12.25
答案：D

5.（2019年）生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是（）。
A:用已税摩托车连续生产的摩托车
B:用已税白酒连续生产的白酒
C:用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰
D:用已税烟丝连续生产的卷烟
答案：D

6.某市一高尔夫球具生产企业（增值税一般纳税人）2021年6月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为135.6万元，合同约定客户于9月5日、11月5日各支付50%价款；9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票。已知高尔夫球具消费税税率为10%。该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）。
A:6万元
B:0
C:12万元
D:14万元
答案：A

7.某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2021年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（）万元。
A:50.8
B:45.8
C:54
D:49
答案：B

8.纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（）。
A:无偿赠送其他单位
B:集体福利
C:免税项目
D:简易计税方法计税项目
答案：A

9.某金店为增值税一般纳税人，2020年4月零售铂金项链，取得含税销售额56.5万元；零售镀金项链，取得含税销售额22.6万元；采取以旧换新方式销售银项链200条，每条新银项链的零售价为345元，每条旧银项链的作价为175.5元，每条实际收取差价款169.5元。该金店当月应缴纳消费税（）万元。
A:2.5
B:2.65
C:2.99
D:3.65
答案：B

10.关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）。
A:出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）
B:转让营改增之前取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%计算缴纳增值税
C:销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税
D:销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
答案：A

11.下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。
A:部队特种车改装成后勤车
B:依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆自用车辆
C:防汛部门专用指挥车
D:森林消防部门专用指挥车
答案：A

12.位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2020年8月转让一栋旧办公楼，取得含增值税收入1000万元，缴纳印花税0.5万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2015年7月，购价为600万元，缴纳契税18万元（能提供契税完税凭证）。已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元。
A:770.4
B:769.9
C:770.78
D:752.4
答案：A

13.某境外旅客2021年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2021