江苏省溧水区2024《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题题库含答案.docx

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江苏省溧水区2024《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题题库含答案

第I部分单选题（100题）

1.2019年4月，甲企业对已使用4年的不动产进行改建，该不动产原值300万元，改建增加原值200万元，改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元，改建工程当月完工，下列说法正确的是（）。
A:甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额30万元
B:甲企业此项业务不能抵扣进项税额
C:甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额18万元
D:甲企业此项业务2020年4月可抵扣进项税额12万元
答案：A

2.一般纳税人购进货物发生下列情况，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A:发生正常损失
B:用于分配给股东
C:用于对外投资
D:用于集体福利
答案：D

3.（2018年真题）下列项目中，免征增值税的是（）。
A:个人销售受赠的住房
B:被保险人获得的保险赔付
C:婚姻介绍服务
D:职业培训机构提供的非学历教育服务
答案：C

4.2010年10月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%，完税后海关放行;当月生产销售手表8000只，单价1.25万元(不含税)。2010年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计()万元。
A:3037
B:2257
C:4600
D:3700
答案：A

5.某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：
A:163234.88
B:165542.57
C:182908.38
D:162508.36
答案：A

6.某外商投资企业位于市区，2021年5月被税务机关查补增值税60000元、消费税45000元、资源税48000元；被加收滞纳金5000元、被处罚款60000元。该企业应补缴城市维护建设税（）元。
A:7350
B:17000
C:0
D:13600
答案：A

7.2016年3月，财政部、国家税务总局颁布的《营业税改征增值税试点实施办法》的法律层次是)。
A:税收法规
B:税收规范性文件
C:税收法律
D:税务规章
答案：D

8.某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2020年3月开采铜矿原矿400吨，其中当月销售铜矿原矿300吨，取得不含税销售额2100万元，当月领用铜矿原矿100吨用于连续生产金属矿，铜矿原矿资源税税率为4%,该企业当月应缴纳资源税是（）万元。
A:94
B:112
C:84
D:99.12
答案：C

9.下列关于资源税减征、免征规定的表述中，不正确的是（）。
A:开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油，免征资源税
B:纳税人的减税、免税项目，未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，由税务机关决定减税
C:从低丰度油气田开采的原油、天然气减征20%。
D:纳税人开采或者生产应税产品过程中，因自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府可以决定减税或者免税
答案：B

10.下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（）。
A:将外购润滑油简单加工成小包装对外销售
B:将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售
C:将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品
D:将自产粮食白酒发给职工作为福利
答案：C

11.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2021年1月销售白酒2吨，取得不含税收入20000元，另收取包装物押金1130元，品牌使用费2260元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。
A:6600
B:6200
C:6000
D:6678
答案：A

12.下列各项属于引起税收法律关系消灭的原因是（）。
A:税务机关组织结构或管理方式发生变化
B:纳税人自身的组织状况发生变化
C:纳税人履行纳税义务
D:因不可抗拒力造成的破坏
答案：C

13.甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用是（）万元。
A:10550
B:10050
C:10730
D:10375
答案：B

14.关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。
A:税收调节具有特殊性
B:单一环节征税
C:征税项