2024年湖北省蕲春县《税务师之税法一》考试必刷200题真题（满分必刷）.docx

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2024年湖北省蕲春县《税务师之税法一》考试必刷200题真题（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.2021年3月，境内甲公司接受境外ABC公司提供的咨询服务，应支付全部款项106万元。甲公司应扣缴增值税（）元。
A:6.36
B:6
C:0
D:3
答案：B

2.下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。
A:营改增后,房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加，凡能够按清算项目准确计算的，允许据实扣除
B:房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税
C:教育费附加也可视同税金扣除
D:营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税
答案：D

3.某白酒生产企业2021年2月购进玉米一批用于生产白酒。当月销售1000吨白酒，主营业务成本为1500万元，农产品耗用率为70%，玉米平均购买单价为4000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。
A:195
B:120
C:120.8
D:172.57
答案：C

4.某企业2021年7月进口载货汽车1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款为75万元（不含增值税），另支付车辆装饰费2000元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税计税依据的表述中，正确的是（）。
A:国内购置载货汽车的计税依据为75.2万元
B:受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税
C:国内购置载货汽车的计税依据为84.75万元
D:进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税
答案：D

5.某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：
A:31.16
B:26.72
C:31.55
D:32.72
答案：A

6.（2017年）某酒厂为增值税一般纳税人，2017年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨，成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。
A:8700
B:11000
C:10000
D:7700
答案：B

7.2020年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。
A:7213.5
B:7213.6
C:7210
D:7210.1
答案：D

8.2020年4月某油气田（增值税一般纳税人）开采原油15万吨，生产人造石油4万吨；当月用于加热油井耗用开采的原油0.5万吨；本月销售原油8万吨，取得不含税销售额40万元；销售人造石油2万吨，取得不含税销售额8万元；销售与原油同时开采的天然气20000千立方米，取得不含税销售额100万元。已知原油、天然气的资源税税率为6%，则当月该油气田应缴纳资源税（）万元
A:8.8
B:8.53
C:8.4
D:8.93
答案：C

9.下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。
A:权利义务关系具有不对等性
B:具有财产支配权双向转移的性质
C:主体的一方只能是国家
D:体现国家单方面的意志
答案：B

10.下列货物适用增值税较低税率9%的是（）。
A:淀粉
B:菠菜罐头
C:液化煤气
D:边销茶
答案：C

11.某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：
A:391.5
B:428
C:378
D:425.5
答案：A

12.下列关于一般计税方法下预缴增值税的说法中，错误的是()。
A:跨县(市)提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款
B:销售2016年5月1日后取得的不动产，应以取得的全部价款和价外费用减除该项不动产购置原价后的余额，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款
C:出租2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县(市)的不动产，应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款
D:房地产开发企业销售其2016年4月30日前开工的老项目,应以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款
答案：D

13.某企业为增值税一般纳税人，采用一般计税方法计算增值税。2020年6月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为6000万元，则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额为（）万元。
A:0
B:540
C:264
D:360
答案：B

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