湖北省蕲春县2024年《税务师之税法一》考试必刷200题真题【考试直接用】.docx

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湖北省蕲春县2024年《税务师之税法一》考试必刷200题真题【考试直接用】

第I部分单选题（100题）

1.下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是()。
A:企业向员工交付工资
B:企业向境外支付特许权使用费
C:联合企业收购未税矿产品
D:企业受托加工应税消费品
答案：D

2.某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：
A:12880.28
B:10835.84
C:10755.84
D:10540.36
答案：B

3.按照《中华人民共和国进境物品进口税税率表》，以下项目适用20%税率征收进口税的是（）。
A:视频摄录一体机
B:数字照相机
C:电视摄像机
D:游戏品
答案：C

4.位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：
A:55016
B:65560
C:54496
D:51896
答案：A

5.某纳税人2013年8月之前是营业税纳税人，之后为增值税纳税人，企业自查发现2013年6月有一笔收入需补税，按税法规定应向主管税务机关补缴营业税，其遵循的税法适用原则是()。
A:程序优于实体
B:法律优位
C:特别法优于普通法
D:实体从旧，程序从新
答案：D

6.甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A:43.2
B:30.37
C:35.73
D:35.72
答案：B

7.以下不符合“营改增”试点行业销售额规定的是（）。
A:航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
B:贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
C:存款利息，以利息收入全额为销售额
D:金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
答案：C

8.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:33.22
B:35.78
C:39.35
D:22.3
答案：D

9.张某在天津市有两套闲置住房，A住房于2015年1月购入，购买房屋价款为100万元；B住房于2018年3月购入，购买房屋价款为300万元。2019年12月张某将上述住房转让，A住房取得收入300万元、B住房取得收入500万元。则张某应缴纳增值税（）万元。
A:9.52
B:38.1
C:19.05
D:23.81
答案：D

10.（2018年）下列情形中需要缴纳土地增值税的是（）。
A:企业资产整合过程中涉及房地产过户
B:因国家建设需要而被政府收回房地产
C:因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产
D:个人销售商铺
答案：D

11.下列关于增值税加计抵减政策的说法中，正确的是（）。
A:增值税一般纳税人出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额
B:允许进项税额加计抵减是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的一般纳税人
C:纳税人可计提但未计提的加计抵减额，必须追溯抵减和调整前期的应纳税额
D:提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的增值税小规模纳税人，也可以享受增值税加计抵减政策
答案：B

12.（2018年真题）关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（）。
A:以关税完税价格与关税税额之和为计税依据
B:以到岸价格为计税依据
C:以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据
D:以海关审定的成交价格为计税依据
答案：A

13.A烟花厂委托B烟花厂加工一批烟花，A厂提供原材料成本30000元，B厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款2500元，B厂没有同类烟花销售价格。B厂按规定代收代缴消费税后A厂将烟花收回，A厂将收回的烟花对外销售80%，收取款项50000元，剩余20%尚未销售或领用。A厂应向税务机关申报缴纳消费税（）元。（以上款项均不含增值税，鞭炮、焰火的消费税税率为15%）
A:1500
B:3375
C:7500
D:0
答案：A

14.下列税收法律中，属于由全国人民代表大会通过的是（）。
A:《中华人民共和国个人所得税法》
B:《中华人民共和国资源税法》
C:《中华人民共和国税收征收管理法》
D:《中华人民共和国耕地占用税法》
答案：A

15.下列货物适用增值税较低税率9%的是（）。
A:淀粉
B:液化煤气
C:菠菜罐头
D:边销茶
答案：B

16.醋酸酯类药物可以
A:经强酸处理后，产生氨气
B:加热生成紫色蒸气
C:水解后加乙醇，产生乙酸乙酯的香味
D:经强酸处理后，产生