内部使用河北省雄县《税务师之税法一》考试必考200题大全及答案.docx

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内部使用河北省雄县《税务师之税法一》考试必考200题大全及答案

第I部分单选题（100题）

1.甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：
A:22.5
B:26.85
C:27
D:30
答案：D

2.以下单位中，不属于消费税纳税人的是（）。
A:进口金银首饰的金店
B:委托加工金银首饰的受托方
C:进口小汽车的单位
D:向零售商批发卷烟的卷烟批发企业
答案：A

3.2020年6月，A市某公司转让2015年自建的办公楼，产权转移书据注明含税收入4000万元。办公楼经税务机关确认的重置成本价为3000万元，成新度折扣率90%，因对办公楼评估支付评估费5万元。该公司选择简易计税办法计算增值税，则计算土地增值税时扣除项目金额合计为（）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）
A:2727.86
B:2729.86
C:2731
D:2724.86
答案：B

4.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：
A:414.29
B:309.52
C:253.4
D:189.32
答案：B

5.（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：
A:3.5
B:2.09
C:1.8
D:1.99
答案：A

6.金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是（）。
A:结息日当日收取的全部利息应计入下期销售额
B:取得的全部利息及利息性质的收入
C:取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额
D:贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额
答案：B

7.根据规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是（）。
A:应税车辆的购买使用者
B:应税车辆的出口者
C:应税车辆的赠与者
D:自产车辆的销售者
答案：A

8.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:384.75
B:364.5
C:437.4
D:457.65
答案：C

9.某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2020年5月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，5月15日支付80%，其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张，5月15日支付货款10万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为8%。要求：根据上述资料，回答下列问题：
A:0
B:4.13
C:4.8
D:3.2
答案：C

10.某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2020年3月开采铜矿原矿400吨，其中当月销售铜矿原矿300吨，取得不含税销售额2100万元，当月领用铜矿原矿100吨用于连续生产金属矿，铜矿原矿资源税税率为4%,该企业当月应缴纳资源税是（）万元。
A:112
B:84
C:99.12
D:94
答案：B

11.转让新建房计算土地增值税时，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（）。
A:契税
B:城镇土地使用税
C:城市维护建设税
D:增值税
答案：C

12.2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A:2284.25
B:3286.5
C:4382
D:3379.75
答案：D

13.某配件厂为增值税一般纳税人，2021年2月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月购进职工浴室使用的大型热水器一台，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税是（）万元。
A:3.6
B:13.6
C:11.7
D:5.1
答案：C

14.关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）。
A:购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税
B:计税销售额为不含税销售额
C:销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额
D:购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额
答案：B

15.某企业进口一批货物，价款30万元（折合人民币，下同），运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费1万元，报关后发现其中的2