内部使用河北省邱县《税务师之税法一》考试必考200题大全【培优】.docx

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内部使用河北省邱县《税务师之税法一》考试必考200题大全【培优】

第I部分单选题（100题）

1.（2018年真题）纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（）。
A:无偿赠送其他单位
B:简易计税方法计税项目
C:免税项目
D:集体福利
答案：A

2.（2019年）关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（）。
A:可以重复法律已经明确规定的内容
B:可以根据实际情况单独制定
C:是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项
D:必须是在税务机关业务范围内的税收事项
答案：D

3.（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A:558
B:5940
C:5958
D:540
答案：B

4.A企业（增值税一般纳税人）在企业重组中将全部资产、负债和劳动力一并转让给B企业（增值税一般纳税人），A企业按规定程序注销了税务登记，其在注销登记前尚未抵扣的进项税额的正确处理方法是（）。
A:抵减A企业的清算所得
B:向税务机关申请退税
C:结转至B企业继续抵扣
D:作为重组损失处理
答案：C

5.某汽车修配厂，为增值税小规模纳税人，2019年1月提供修理修配劳务，取得收入5.06万元，销售汽车用品取得收入2.87万元，本月购进修理用配件支付价税合计金额1.26万元，上述业务收人均为含税收入且能够分别核算，2019年1月该修配厂应缴纳增值税()万元。
A:0
B:0.19
C:0.23
D:0.24
答案：A

6.对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是（）。
A:设计建筑项目
B:规划申报项目
C:审批备案项目
D:商业推广项目
答案：C

7.下列情形中，应缴纳环境保护税的是（）。
A:事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物
B:企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物
C:个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物
D:企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物
答案：B

8.（2018年真题）2018年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税是（）万元。
A:85.72
B:70.92
C:52.43
D:67.22
答案：D

9.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：
A:189.32
B:309.52
C:253.4
D:414.29
答案：B

10.某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得10%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。（消费税税率5%）
A:70
B:50
C:0
D:60
答案：A

11.甲房地产开发企业2019年7月受让一处土地使用权，支付土地价款9000万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本6500万元，发生利息支出1000万元，能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目分摊，2020年8月该企业将建成后的商铺对外转让，取得不含税收入50000万元。该企业计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（）万元。（契税税率为4%）
A:3172
B:1500
C:3372
D:3100
答案：A

12.甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务：
A:0.72
B:0
C:1.14
D:1.62
答案：D

13.某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元。为鼓励买方及早付款，给予现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额为（）万元。
A:32.11
B:38.61
C:32.5
D:39
答案：C

14.（2019年）2019年6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元，代收代缴消费税4万元，甲企业当月全部收回，将其中30%对外销售，取得不含税销售额33万元，50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:2.52
B:1.32
C:0
D:1.2
答案：B

15.某医院于2016年8月购置一辆悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆，支付不含增值税价款150000元。2019年8