完整版山东省兰陵县《税务师之税法一》考试必刷200题（含答案）.docx

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完整版山东省兰陵县《税务师之税法一》考试必刷200题（含答案）

第I部分单选题（100题）

1.甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:30.96
B:1.16
C:30.04
D:30.86
答案：B

2.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的，这一规定体现的原则是（）。
A:特别法优于普通法原则
B:法律优位原则
C:新法优于旧法原则
D:程序优于实体原则
答案：B

3.（2017年）下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。
A:企业以房地产抵债
B:事业单位出租闲置房产
C:村委会自行转让土地
D:政府向国有企业划转土地使用权
答案：A

4.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:961.29
B:784.05
C:568.1
D:705.65
答案：D

5.某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
A:6528
B:4800
C:8000
D:7680
答案：B

6.某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年4月发生下列业务：
A:3510
B:5850
C:1200
D:3600
答案：A

7.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：
A:302.41
B:372.45
C:298.48
D:300.36
答案：B

8.甲企业2021年4月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业4月尾矿应缴纳环境保护税（）元。
A:12000
B:7500
C:18000
D:5500
答案：B

9.2018年2月，某家卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支）
A:5.35
B:2.05
C:5.72
D:2.17
答案：D

10.下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。
A:纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
B:纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。
C:纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人支付加工费的当天。
D:委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳
答案：A

11.下列关于车辆购置税补税、退税的说法中，错误的是（）。
A:自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满1年的办理退税的，应自已纳税额中扣减10%计算退税额
B:已办理免税的车辆因发生转让行为，不再属于免税范围的，受让人为车辆购置税纳税人
C:减免税条件消失的车辆纳税义务发生时间是车辆转让或者用途改变等情形发生之日
D:已经办理减税手续的车辆因改变用途不再属于减税范围，纳税人在办理纳税申报时，应如实纳税申报
答案：A

12.甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：
A:9.75
B:16.2
C:10.1
D:20.5
答案：C

13.某汽车制造厂将排量为2.0升的自产A型汽车5辆转作固定资产，5辆对外抵偿债务，该制造厂A型汽车不含税售价为170000元/辆，市场最高不含税售价为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。
A:102000
B:90000
C:85000
D:170000
答案：C

14.甲企业与乙企业同为P集团下属两家企业，丙企业与P集团不存在关联关系，下列选项中免征增值税的是（）
A:甲企业无偿借款给丙企业使用
B:甲企业借款给丙企业使用，并按市场利率收取利息
C:甲企业借款给乙企业使用（未签订统借统还协议），并按市场利率收取利息
D:甲企业无偿借款给乙企业使用
答案：D

15.甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2020年2月排放总铅600千克，污染当量值0.025千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为3.6元。甲企业当月应缴纳环境保护税