内部使用辽宁省绥中县《税务师之税法一》资格考试必背200题大全（黄金题型）.docx

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内部使用辽宁省绥中县《税务师之税法一》资格考试必背200题大全（黄金题型）

第I部分单选题（100题）

1.某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
A:7863.14
B:7858.34
C:7921.34
D:7738.34
答案：A

2.某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2020年3月开采铜矿原矿400吨，其中当月销售铜矿原矿300吨，取得不含税销售额2100万元，当月领用铜矿原矿100吨用于连续生产金属矿，铜矿原矿资源税税率为4%,该企业当月应缴纳资源税是（）万元。
A:112
B:94
C:84
D:99.12
答案：C

3.某酒厂2021年1月销售粮食白酒12000斤，不含税售价为5元/斤，随同销售的包装物含税价格7006元；本月另销售礼品盒6000套，不含税售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业1月应纳消费税（）元。（白酒的消费税税率为20％＋0.5元/斤，其他酒的消费税税率为10％）
A:378550
B:352550
C:383000
D:391240
答案：D

4.某企业（增值税一般纳税人）签订进料加工复出口合同，2019年12月购进原材料一批，进口料件到岸价格折合人民币500万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币600万元。该企业计划分配率为60%，货物的征税率为13%，退税率为10%。则当期不得免征和抵扣税额抵减额为（）万元。
A:15
B:10.8
C:18
D:9
答案：B

5.根据环境保护税法的规定，一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界长度超过（）米有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。
A:50
B:200
C:30
D:100
答案：D

6.甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。
A:7.5
B:8.6
C:7
D:0
答案：A

7.2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元。
A:598
B:338
C:454
D:220
答案：D

8.（2016年真题）下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。
A:烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶
B:烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策
C:烟叶税采用从价定率计征
D:烟叶税的计税依据是收购价款
答案：D

9.某原油开采企业为增值税一般纳税人，2019年3月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热、修井。该企业当月应纳资源税()万元。(原油资源税税率为6%)
A:2160
B:1000
C:2400
D:1440
答案：A

10.一般纳税人的下列各项业务，有关增值税销售额的说法正确的是（）。
A:经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额
B:金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务的销售额
C:一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额
D:旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
答案：B

11.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：
A:64.63
B:75.06
C:74.26
D:70.52
答案：B

12.2020年10月某房地产开发公司转让一幢写字楼取得不含增值税销售收入10000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为500万元，房地产开发成本为2000万元，房